包括工资、折旧费、办公费、差旅费、业务招待费、工会经费、税金、运输费、保险费、租赁费、修理费、咨询费、诉讼费、无形资产摊销等36个二级明细科目,业务招待费在企业所得税前是限额扣除,而实际发生的办公费、差旅费是准予据实全额税前扣除。2、股东个人或家庭消费列支于管理费用科目管理费用核算的是归属于企业发生的各项费用支出,与取得收入无关的其他支出在计算应纳税所得额时不得扣除；...
法人制企业,即有限责任公司及股份有限公司均需要缴纳企业所得税,企业所得税以应纳税所得额为计税依据,企业所得税应纳税额为应纳税所得额与税率的乘积。企业所得税应纳税额=应纳税所得额...
那么不是一般纳税人可以开具增值税专用发票吗？增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生的增值税应税行为,选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。其他个人不得到税务机关代开增值税专用发票,即根据《国家税务机关关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（国家税务总局2016年第145号）第二条规定,...
发票作为企业税前扣除的有效凭证,小规模纳税人企业涉嫌虚开发票一般会出现以下特征,利用小规模虚构交易给主体公司开具发票,同时小规模纳税人企业利用税收优惠政策（比如适用3%征收率的应税销售额免征增值税）,二是如果企业申报经营收入均是实际交易产生,5、多个小规模纳税人公司的法定代表人、财务负责人、办税人员存在多处相互交叉任职的情况。即从票据上显示多个小规模纳税人与同一企业进行交易。...
哪些企业可以享受增值税留抵退税额,不同企业是享受增量留抵退税政策还是存量留抵退税呢,留抵退税就是将企业期末未抵扣完的留抵税额,小型企业、微型企业的判断标准按照《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）中的营业收入指标、资产总额指标确定。微型企业的标准为增值税年度应税销售额不超过100万,...
公司股东分为自然人股东和法人股东,自然人股东及法人股东将持有公司的股权对外转让,需要缴纳哪些税呢？公司股东转让股权主要涉及缴纳所得税和印花税。自然人股东转让公司股权自然人股东转让公司股权主要涉及缴纳个人所得税和印花税。个人所得税根据《国家税务总局公告2011年第41号》文规定,财产转让所得”缴纳20%的个税,由股权受让方代扣代缴。印花税根据《印花税暂行条例》规定,...
用人单位有为员工缴纳社会保险的法定义务,即使企业员工自愿放弃让单位为其缴纳社保也属于违法行为。此类用工方式无需为其缴纳社保,但用人单位需要为其缴纳一项工伤保险。2、退休返聘人员根据《劳动合同法》的规定,企业具有为员工缴纳社保的法定义务,或虽然未签订劳动合同但存在实际雇佣关系,且准予计入工资薪金总额作为计算其他各项相关费用扣除依据（职工福利费、工会经费、职工教育经费）,...
需要先完成2021年的企业所得税汇算清缴,再进行2022年预缴企业所得税时才可以享受弥补亏损的优惠。若企业4月15日之前尚未完成2021年企业所得税的汇算清缴工作,则2022年第一季度预缴所得税时,可以在2022年第二季度预缴所得税时,2、企业支付的银行手续费需要取得发票吗？凭借回单可以税前扣除吗？银行回单不能作为企业所得税税前扣除的有效扣除凭证。同时需要注意银行手续费在汇算清缴时,...
以前年度损益调整科目主要用来核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及到调整以前年度损益的事项。以前年度损益调整属于损益类科目,但并不影响当期利润表中的所得税费用,影响企业的应交所得税。以前年度损益调整属于过渡性科目,调整的属于以前年度的损益事项,以前年度的损益事项并不影响当期的损益（利润）,若直接通过常规损益类科目核算,比如本年度发现以前年度少计管理费用,...
一般纳税人已经认证进项税额用于不准予抵扣进项税额的情形,应交税费——应交增值税（进项税额转出）根据《财税2016年36号》文的规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利及个人消费的购进货物、服务、加工修理修配劳务、无形资产及不动产（无形资产和不动产仅只专用于上述项目的固定资产、无形资产）；...
2022-12-09
2023-03-04
2022-12-23
2022-12-09
2022-12-09
2022-12-09
2022-12-09
2022-12-09
Copyright © 2022 中睿百科网 版权所有，邮箱:luhuso#163.com
粤公网安备 44060402002508号