那么具体什么原因造成净利润并不等于现金流量净额呢？即企业的利润表是按照权责发生制编制,现金流量表是遵循收付实现制进行编制（有货币资金流入企业,则确认为现金流入量,则确认为现金流出量）。是指现金流量表中的现金概念,具体包括银行存款、库存现金、其他货币资金以及期限较短、流动性较强、易于转换为现金的、价值变动风险较小的投资,现金流量表将企业的现金流分为投资活动现金流、筹资活动现金流以及经营活动现金流。...
不需要资本化的借款费用是指不满足资本化条件的借款费用,借款费用是指企业因借入资金而付出的代价,长期借款利息,借款过程中发生的手续费、佣金等交易费用,发生债券筹资利息调整以及外币借款汇兑差额等。资本化的借款费用是指计入到资产成本,再通过折旧摊销或对外出售结转成本的方式,资本化的借款费用由于计入资产成本,不符合资本化条件的借款费用,符合资本化条件的借款费用（同时满足①资产支出已经发生；...
个人取得劳务收入代开发票主要涉及缴纳增值税、附加税费（城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加）、印花税以及个人所得税；以及财产转让所得（销售住房）到税局代开发票还会涉及缴纳房产税。小规模纳税人适用3%征收率的应税销售行为免征增值税。即个人提供适用3%征收率的应税销售行为政策规定期限内可享受免税政策。附加税费城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加以实际缴纳的增值税税额为计税依据,...
一般纳税人取得增值税普通发票,通行费电子发票包括左上角标识通行费字样且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票以及左上角无通行费字样,对于左上角标识通行费字样且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票按照发票上注明的税额抵扣增值税；且税率栏次显示不征税的通行费电子发票,可由ETC客户服务机构开具不征税发票,...
结转之后期末无余额,账务上贷方计入,计入相应的成本费用科目,累计折旧累计折旧科目属于固定资产的备抵科目：固定资产科目余额=固定资产原值-累计折旧：固定资产账面价值=固定资产科目余额-固定资产减值准备：固定资产是以固定资产原值扣除累计折旧及固定资产减值准备之后的账面价值进行列示的；累计折旧属于资产类科目。资产类科目借方表示增加,累计折旧期末无需结转,比如累计折旧对应的管理费用等损益类科目。...
填报内容包括基本经营情况（必填）、有关涉税事项情况（存在或发生相关事项的填报）、主要股东及分红情况（小微企业无需填列）。则需要填报A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》。而具体的项目调整明细表（比如《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》）是纳税调整明细表的明细表,各项目调整明细表数据会自动上传至它的上一级申报表相关栏次。各个项目具体金额完全按照利润表照抄即可,...
劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、咨询、讲学、演出、广播、表演、介绍服务等劳务取得的所得,劳务报酬所得和工资薪金所得最大的区别是,那么个人利用空闲时间兼职取得的劳务报酬需要如何缴纳个税呢？劳务报酬所得属于综合所得（包括工资薪金所得、劳务报酬所得,稿酬所得以及特许权使用费所得）的范畴,由接受劳务方（扣缴义务人）在支付报酬时预扣预缴,个人在次年综合所得汇算清缴时再办理汇算清缴。...
居民个人取得年终一次性奖金可以选择单独计税方式,也可以选择并入综合所得合并计税,两种计税方式具体有什么区别呢？1、单独计税和合并计税具体计算公式以及适用的税率表不同根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定,全年一次性奖金选择单独计税的,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,...
个税纳税义务人虽然是取得所得的个人,员工缴纳的个税实际为企业的成本,因为员工更看重的是税后实际所得,而非税前所得。企业给员工发放年终奖,单独计税方式下,税前发放金额处于这六个雷区,年终奖选择单独计税方式的,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表确认适用税率和速算扣除数。税率为3%——45%七级超额累进税率,七个级距,意味着员工到手的钱不增反减。...
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期实际缴纳的增值税税额占当期应税销售收入的比例。增值税税负率主要用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。企业的毛利率为毛利与销售收入的比例,那么税负率和企业的毛利率有什么关系呢？增值税是以单位和个人经营过程中取得的增值税额为课税对象征收的一种税,即应纳增值税税额=增值额...
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