企业所得税实行月度或季度预缴,次年规定期限内汇算清缴的纳税方式,会计账务处理上,需要先计提再缴纳,一般企业选择月度申报的,按月计提应交所得税,选择季度申报,按季度计提应交所得税。月度或季度计提所得税费用时,按照会计利润计提即可：本月（季）应纳所得税=月末（或季末）利润累计总额...
盘亏损失如何税前扣除呢？账务处理企业适用《企业会计准则》和《小企业会计准则》对存货盘亏账务处理是有区别的。企业在清查财产过程中查明的各项财产的盘亏和毁损的价值应先计入“管理费用营业外支出其他应收款（保险或相关责任人员赔偿）贷”待处理财产损益适用小企业会计准则的企业。小企业发生的存货盘亏的：盘亏存货造成的损失应当计入管理费用,...
那么个人一个纳税年度内取得的工资不超过多少,工资薪金所得预扣预缴税率表与综合所得税率表级数、级距、税率、速算扣除数完全一致。又由于工资薪金所得虽然按月预扣预缴,多预缴的退税,我们可以以年薪（一个纳税年度的工资合计）来分析个人工资薪金纳税情况。表中全年应纳税所得额（计算个税的计税依据）并不是我们一个纳税年度的工资总和,因为工资收入有可以税前扣除的项目,每月5000元（免税额）,...
企业引入新的投资者,新的投资者对企业进行注资,企业资本增加,新的投资者注入资本会要求一定的股权比例,原股东的股权比例会有所下降,即原股东股权被稀释。那么增资扩股如何计算新的持股比例呢？整个公司所有股东持股比例之和为100%,新股本注资后,占有一定的持股比例,原股东持股比例被稀释。原股东新的持股比例=（原股东原持股比例...
企业实际发生的与取得收入相关的成本费用支出,若员工个人支付了原本属于公司的成本费用,那么员工个人抬头的票据可否税前扣除呢？特别是没有填开付款方全称的发票,不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税。那么发票上需要填开公司的名称及纳税人识别号。比如销售人员个人抬头的电话费发票,员工出差期间个人抬头的住宿费发票,但属于公司成本费用可以报销入账,个人抬头的哪些票据可以税前扣除呢？...
国家为了扶持小微企业的发展,降低小微企业的税费负担,给予小微企业了一系列税收优惠政策,在这些税收优惠政策中,受众范围最广的无疑为小微企业减免所得税的优惠。企业利润不超过300万,就百分之百可以享受小微企业的优惠政策吗？...
增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售行为2022年4月1日至2022年12月31日免征增值税,那么小规模纳税人免税对于一般纳税人会有什么影响吗？对于增值税一般纳税人即使应税销售行为适用简易计税方式,也不得享受《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）规定的免税优惠。...
纳税人取得增值税专用发票已经勾选认证的用于增值税不准予抵扣的情形,需要做进项税额转出处理,那么月末将进项税额转出结转至什么科目呢？月末进项税额转出,需要结转至相关成本费用类科目,相应的进项税不得抵扣,即表示相关成本费用的增加。根据《全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税2016年36号）附加1：...
根据《财政部国家税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）文规定,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售额,该项税收优惠政策的适用主体为增值税小规模纳税人,个体工商户属于增值税小规模纳税人的,取得的适用3%征收率的应税销售收入,大部分的个体工商户是增值税小规模纳税人,增值税小规模纳税人年应税销售额（以季度为纳税申报期的,...
会议费主要核算企业会议期间发生的住宿费、伙食费、会议室租金、与会人员的交通费、文件印刷费、医药费等相关费用,那么会议费相关进项税额可否抵扣增值税,可一并按会议服务核算计税：而河北省则表示不得统一开具会议费发票,在开具增值税专用发票时不得将上述服务项目统一开具为会议费,各地税务局的对于会议期间的食宿费开具发票的要求还是不一致的。对于购进会议服务的纳税人而言,...
2022-12-09
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