根据应纳税所得额分为7档,将全年应纳税所得额分为7个等级,各级税额之和为应纳税额,超额累计税率的“是指应纳税所得额超过某一等级时,按高一级税率计算征收。工资薪金所得税率的划分依据为应纳税所得额（也是工资薪金所得个税计税依据）,全年应纳税所得额超过36000元,全年应纳税所得额超过660000元,全年应纳税所得额超过960000元的部分,这里的全年应纳税所得额并不是全年工资收入的意思,...
待抵扣进项税额主要用来核算增值税一般纳税人已经取得增值税扣税凭证,按照现行增值税规定准予在以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。待抵扣进项税额是应交税费下的二级科目,目前用到该科目的情况主要用于核算实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的及进项税额。...
进项税额可否抵扣,企业所得税税前扣除有何规定,对应的进项税额不得抵扣（根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财政部国家税务总局2016年36号》文规定,用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产及不动产,其进项税额不得从销项税额中扣除）,账务上需要做进项税额转出处理“则不存在进项税额抵扣的问题“库存商品职工福利费在企业所得税前扣除：...
企业需要暂估成本费用入账。企业所得税汇算清缴之前能够取得的发票的,汇算清缴时不能取得发票的,再按照发票上注明的金额和税额入账；跨年暂估费用税务处理根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。在企业所得税汇算清缴之前未取得合法扣除凭证的,...
居民个人取得的收入,需要按规定缴纳个人所得税,年收入18万元,根据收入的性质不同,需要缴纳的个税税款也不同。工资性收入纳税人取得的收入为基于任职受雇关系而取得工资性收入,需要按照工资薪金所得缴纳个人所得税,由任职受雇单位在支付工资时,代扣代缴。工资薪金所得属于综合所得的范畴,综合所得应纳税所得额=（年收入总额-6万-三险一金专项扣除-专项附加扣除-依法确认的其他扣除项目）...
账面余额是某会计科目的账面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目,固定资产的账面余额,账面余额=资产科目借方金额-该资产科目贷方金额；账面余额=负债科目贷方金额-该负债科目借方金额；所有者权益类科目（利润分配、股本、资本公积、盈余公积）,账面余额=所得者权益相关科目贷方金额-该所有者权益科目借方金额。账面余额=成本类科目贷方金额-该成本类科目借方金额；账面余额=费用类借方金额-该科目贷方金额。...
借方记录库存商品的增加,贷方记录库存商品的减少,主要用来核算库存商品的增减变化以及结存情况“核算的入库商品主要包括外购入库商品以及自制产成品“按照商品成本进行初始入账。商品的成本包括购买价款,外购商品会计分录如下,库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款等企业自制产成品：需将该批产成品的生产成本结转至：结转成本：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转成本,...
纳税人在享受六税两费减半征收政策的过程中,这里的六税是指资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不包括证券交易印花税）；2、六税两费减半征收哪些企业可以享受？3、个人独资企业可否享受该政策？个人独资企业属于增值税小规模纳税人的,4、合伙企业可否享受该政策？合伙企业属于增值税小规模纳税人的,按照增值税小规模纳税人享受六税两费减免政策,...
存货周转率属于财务报表分析中衡量企业营运能力的重要指标之一,存货周转率又称为存货周转次数,用来反应存货的周转速度,即存货的流动性及存货资金占用量是否合理,属于投入产出比率,属于衡量企业投入生产、存货管理水平、销售收回、短期偿债能力的综合指标。存货周转率在实际计算时,根据分析的目的不同,有两种计算口径,一是收入口径,即存货周转率=营业收入...
资产的账面价值大于计税基础形成的是应纳税暂时性差异,账面上需要确认递延所得税负债。资产的账面价值是资产的原值扣除备抵科目后的余额,固定资产的账面价值=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备；无形资产账面价值=无形资产原值-累计摊销-无形资产减值准备；应收款项账面价值=应收账款原值-坏账准备；存货账面价值=存货原值-存货跌价准备。消耗或出售的资产以成本费用的方式影响损益,...
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