小规模纳税人和个体工商户是两个概念,小规模纳税人不是指个体工商户,根据年度应税销售额将纳税人划分为小规模纳税人和一般纳税人；个体工商户既可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人,而小规模纳税人既可以是不具有法人资格的个体工商户,小规模纳税人是指增值税年度应税销售额在规定标准以下,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,...
而进行的一系列团队建设活动而发生的费用支出,企业在对团建费进行账务及税务处理时要根据具体开支项目来处理。团队建设费用用于员工培训若团队建设费用属于培训教育的,取得的培训机构开具增值税专用发票可以作为进项税额抵扣增值税,不超过当年度工资薪金总额的8%部分准予扣除,超过部分准予结转以后年度内扣除,工会经费税前扣除。准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。...
小规模纳税人季度应税销售额超过45万具体缴纳多少增值税需要根据纳税人发行的具体应税销售行为确定,提供适用3%征收率的应税销售行为,小规模纳税人季度应税销售额均来自适用3%征收率的应税行为根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）规定,小规模纳税人提供适用3%征收率应税销售行为,...
增值税发票税率根据应税销售行为以及纳税人身份的不同可以分为13%、9%、6%、零税率、3%以及5%。增值税一般纳税人根据具体应税销售行为的不同分为4档税率,增值税一般纳税人提供增值税应税销售行为,应根据应税销售行为适用税率向购买方开具增值税发票。增值税一般纳税人一般计税方式下,销项税额即按照销售额和适用税率并向购买方收取的增值税税额,应纳增值税税额为销售额（不含税）与适用征收率的乘积,...
交易性金融资产即以公允价值进行计量且其变动计入当期损益的金融资产,交易性金融资产的初始入账价值即交易性金融资产的初始入账成本,应按照金融资产的公允价值进行初始入账,购置交易性金融资产支付的相关交易费用不计入初始入账价值,企业持有交易性金融资产的目的是为了近期出售以赚取资本利得,交易性金融资产的初始入账以公允价值确定,购置交易性金融资产发生的相关费用是指企业购置该金融资产发生的增量费用,...
企业对外销售货物,劳务、服务等,要想实现10%的利润,应该如何计算呢？实现10%的利润=营业收入...
人工成本是企业的一项重要成本支出,企业负担的人工成本包括员工工资,为了降低社保、公积金以及个税成本,某些企业存在让员工代开劳务费发票的情况,企业人工成本大致可以分为工资、福利、社保公积金（俗称“那么员工缴纳的个税则转嫁给公司,社保缴费基数是按照职工上一年度所有工资性收入所得月平均额进行确认,即社保成本与员工的工资水平挂钩,员工需要缴纳的个税就高,在满足员工税后收入总额不变或提高的情况下,...
个人取得的工资薪金所得,属于综合所得的范畴,税前工资收入扣除社保等扣除费用以及缴纳的个人所得税后实际到手的薪金为税后收入。纳税人缴纳的个人所得税,是根据税前薪金计算,那么税后100万具体相当于税前多少收入呢？税后收入=税前收入-社保、住房公积金、企业年金等单位代扣个人承担部分-个税税款其中,个税税款=应纳税所得额...
被税局要求补缴上年度房产税,房产税账务上计入“补缴上年度的房产税,税收滞纳金是由于上年度没有如期缴纳税款,账务上直接计入当期损益,应交税费——应交房产税调整对所得税的影响：以前年度损益调整实际缴纳：将以前年度损益调整结转至：以前年度损益调整同时需要调整上年度财务报表：按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或少扣除的支出。准予追补至该项目发生年度计算扣除,企业需要调整上年度汇算清缴,...
符合条件的专项附加扣除,可以在综合所得个税税前扣除,在纳税人7项专项附加扣除均按照最高标准扣除的情况下,专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人、住房租金、住房贷款利息以及3岁以下婴幼儿照护费。子女教育和3岁以下婴幼儿照护费扣除标准均为每个子女每月1000元。子女教育专项附加扣除在子女年满3周岁至子女接受完全日制学历教育止,可以按照每个子女每月1000元的标准税前扣除。...
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