认为小规模纳税人不可以开具专票小规模纳税人可以开具增值税专用发票的。自然人个人发生增值税应税销售行为,增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,未选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,可代自然人保险代理人统一向税务机关申请汇总代开增值税专用发票；错误的理解小规模纳税人免征增值税政策,...
利润类账户是反映会计主体经营成果及其分配的账户,一是反映本年度企业利润实际情况的账户,二是反映利润分配情况的账户,账户期末有余额”计入当期的损失以及利得等损益科目均需要结转至,各项收入类从借方结转至”成本费用类从贷方结转至”影响利润的各损益类科目结转分录如下“收入、利得类科目结转分录”本年利润成本费用损失类科目结转分录：...
在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人以及国务元确定的销售应税消费品的单位和个人需要缴纳消费税,消费税一般情况下是在初始环节征收消费税,消费税一般情况下只征收一次,卷烟和超豪华小汽车在流通环节再加征一道,卷烟在批发环节加征,超豪华小企业在零售环节加征。消费税的征收范围消费税是在普遍征收增值税的基础上,对特定的15个税目又征收的一道流转税,征收消费税的15个税目,...
企业采购活动取得普通发票在计算企业所得税时一般情况是按照普票发票上注明的价税合计金额冲成本,取得可以计算抵扣增值税进项税额的普通发票,以发票上的金额扣除准予抵扣的进项税额后的金额冲减成本,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。普通发票作为税前扣除凭证,是根据普通发票上注明的价税合计数在企业所得税税前扣除,企业采购活动取得普通发票是按照价税合计数计入成本。...
本年利润账户期末贷方余额表示本年度企业盈利,贷方余额即企业本年度实现的净利润；若本年利润账户期末为借方余额,借方余额即本年度净亏损。结转至本年利润,本年利润贷方登记企业当期实现的各项收入以及计入当期损益的利得,借方登记当期成本费用损失；从贷方转出至本年利润的借方,通过分录理解损益结转过程。结转收入及计入当期损益的利得：主营业务收入其他业务收入投资收益公允价值变动损益其他收益营业外收入贷：...
应收账款占用资金等于应收账款平均余额乘以变动成本率,应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动形成的收取合同对价款的权利,计算应收账款占用资金时乘以变动成本率是因为变动成本部分引起的应收账款才是真正的占用资金部分,固定成本在一定范围内是不变的,不会因应收账款的增加而增加,属于决策无关成本,利润部分并未占用资金。应收账款占用资金=应收账款平均余额...
销售货物或应税劳务增值税纳税义务时间一般规定为收讫销售款项或取得索取销售款项凭证的当天；先开具发票的,为开具发票的当天。那么针对分期收款这种特殊结算方式,增值税销项税额应如何计算呢？销售货物或劳务约定结算方式为分期收款方式的,增值税纳税义务时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同或则书面合同没有约定收款日期的,对于合同约定和实际收款不一致的情况,...
主营业务成本是损益类科目,借方表示成本的增加,企业在结转成本时,同时贷方确认需要结转的实际成本,主营业务成本用来核算企业销售产品”提供劳务等经营性活动取得主营业务收入的同时应结转的主营业务支出。结转成本时,主营业务成本是指商品的销货成本”在货物没有计提减值的情况下。生产型制造企业的销货成本实际为货物的生产成本,以上三项生产成本结转至存货成本（结转至资产类科目,...
且企业账务处理不以发票为入账依据。某些现金费用的无票支出需要结合企业的实际情况处理,若企业存在某些无票收入不入账不申报的情况,则建议某些无票的现金费用支出也不入账,企业收入严格入账申报的情况,建议无票费用支出也严格按照会计准则的规定,无票费用支出合规入账,由于企业所得税汇算清缴时无法取得合规扣除凭证,根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条的规定,其支出以发票作为税前扣除凭证；...
即纳税人任职受雇与某单位取得的工资性质的收入,年终奖金利用单独计税方式缴纳税款。年终奖金单独计税适用25%税率；扣除纳税人可以享受的专项附加扣除（比如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等）,差旅费等无需并入工资薪金补贴转换工资性质,这样有效降低综合所得应纳税所得额,业主按照生产经营所得缴纳个人所得税。个人所得税方面按照生产经营所得税率为5%——35%,...
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