满足条件的公益性捐赠支出在不超过当年年度利润总额12%的部分。准予在计算应纳税所得额时扣除,超过部分准予结转以后三年内扣除,贷方根据实际捐赠的现金或库存商品等确认”则赠送货物对应的购进环节取得的进项税额则准予抵扣,对外捐赠现金账务处理,银行存款对外捐赠货物账务处理：应按照规定视同销售确认收入,公益性捐赠限额税前扣除,非公益性捐赠不得税前扣除,...
带息负债是指需要支付利息的负债,有息负债一般包括短期借款、长期借款、应付债券、融资性质形成的“需要支付利息属于有息负债,企业需要承担债务资本成本,而无息负债一般是指经销商先付款后提货形成的预收款项,而有息负债形成于企业的融资活动。这里的利率就是企业针对该笔借款承担的债务资本成本。所形成的租赁负债实际属于无息负债的范畴；记入租赁负债的净额（租赁付款额扣除未确认融资费用）类似于本金,...
股利增长模型计算股权资本成本,假设股利以固定的年增长率递增,可持续增长状态下,股权资本成本理解为股利收益率加资本利得率,具体计算公式如下：股权资本成本=D1/P0 g=未来第一期股利...
所得税费用=利润总额...
企业在处置固定资产时,科目余额填列在利润表,主要核算企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。核算企业处置固定资产、无形资产、生物性资产以及出售划分为持有待售非流动资产的处置利得或损失”债务重组以及非货币性交换涉及到以上资产的处置利得损失也是通过。可以理解为一个汇总固定资产价值及处置费用的临时性科目,...
企业财务人员在为员工申报个税时,1、所有员工申报工资均相等企业不同部门,若企业为所有员工申报的工资均相等,存在少申报工资,2、公司法人、监事、财务负债人不申报个税公司法人、监事、财务负债人与公司存在任职受雇关系,需要公司按照工资薪金所得为其申报个税；若法人、监事或财务负债人兼职为公司提供服务,若公司的法人、监事、财务负债人均不在个税申报名单内,该纳税人就可能会多缴纳个税或少退税。...
不同类型的餐饮支出企业所得税税前是否可以全额扣除呢？业务招待费在企业所得税税前扣除有限额的规定,按照实际发生额的60%且不得超过当年销售（营业）收入的千分之五税前扣除,在企业所得税税前按照职工福利费的标准扣除,且提高了职工福利费的税前扣除限额的计算基数。职工教育经费税前扣除限额为不超过工资薪金总额的8%,超过部分准予结转以后年度税前扣除。职工教育经费与职工福利费扣除标准导致税会差异不同,...
反映企业存款的增加,期末借方余额反映企业期末存款余额,科目主要用来核算企业存入银行和其他金融机构的各种存款“并由出纳凭借收付款凭证对银行存款进行逐笔登记“企业应定期（每月至少一次）获取银行对账单。银行存款余额调节表,（由出纳以外的人员获取银行对账单,核对并编制银行存款余额调节表）“银行存款,企业将款项存入银行或其他金融机构“库存现金提取已存入银行和其他金融机构存款：库存现金贷：...
老板领取的工资属于企业的成本费用,注意企业需要为老板缴纳社保以及代扣代缴个人所得税。2、向老板支付劳务报酬老板任职受雇于公司取得的所得为工资薪金所得,支付劳务报酬无需为老板缴纳社保,按照劳务报酬所得预扣预缴个人所得税。财产转让所得的应纳税所得额是转让收入额减去财产原值和合理费用后的余额,4、分红打款给老板股东分红需要缴纳20%的个人所得税,公司需要为其代扣代缴20%的个税,...
企业生产经营过程中某一纳税年度发生的亏损在企业所得税中,亏损并不是企业按照会计准则核算的会计利润小于0,而是在会计利润的基础上经过纳税调整之后的数额。补亏期限一般企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,账务处理亏损弥补是税法中的规定,所以税前利润补亏无需额外账务处理；企业产生准予以后年度弥补的亏损,...
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