个体工商户业主按照生产经营所得缴纳个人所得税,若全年累计预缴税款高于实际汇算清缴应交税款,需要注意个体工商户征税方式分为查账征收和核定征收,核定征收分为定期定额征收和核定应税所得率两种方式,定期定额即每月或每个季度固定缴纳税务机关核定的固定税额；按预先核定的应税所得率计算出应纳税所得额,个体工商户退税主要针对的是查证征收方式。个体工商户生产经营所得汇算清缴即可能会退税,...
居民个人出售住房需要按照财产转让所得缴纳个人所得税,申请退还转让现房产时缴纳的个人所得税。对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人,对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。享受该税收优惠的条件是需要满足出售现住房后一年内新购置住房。对于转让现住房时符合满五唯一（购置时间满五年且属于家庭唯一住房的）享受了免征个人所得税政策的,若新购住房金额大于或等于现住房转让金额的,...
企业基于预期信用减值法对应收账款、应收票据、其他应收款计提的坏账准备,那么计提的坏账准备对企业所得税有什么影响呢,未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除？未经核定的准备金是指不符合财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险减值准备等准备金支出,基于谨慎性原则对应收款项计提的坏账准备。准予作为资产损失在企业所得税税前扣除,...
毛利即毛利润,是营业收入扣除营业成本后的利润,毛利并没有扣除期间费用,净利是指净利润,在毛利润的基础上扣除了期间费用,税金及附加,各项损失以及所得税费用,净利润是税后利润。毛利润即销售收入扣除销售成本后的利润,销售收入为产品单价和销售量的乘积,销售成本即结转的成本,企业结转成本的方式包括先进先出法、个别计价法、月末一次加权平均法、移动加权平均法。生产入库或采购入库的产品,...
提取法定盈余公积”在利润分配科目下进行分配利润后。其他二级科目余额全部结转至,总账科目余额等于。余额在贷方方表示企业历年来累计形成的留存于企业的未分配利润“余额在借方表示企业历年来累计形成的亏损额”期末余额填列在资产负债表,计提盈余公积以及分配股利或利润的二级科目,提取法定盈余公积。提取任意盈余公积”盈余公积补亏“期末从借方结转至“利润分配——未分配利润,利润分配——未分配利润提取盈余公积“...
混合销售根据主业适用税率或征收率；提供加工修理修配劳务又包括销售服务、无形资产、不动产,混合销售在同一项销售行为中必须同时满足既包括货物又包括服务,那么混合销售行为如何缴纳增值税呢？混合销售行从主业适用税率；按照销售服务缴纳增值税。纳税人销售活动板房、机械设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,应分别核算货物和建组服务的销售额分别适用不同的税率或征收率计算缴纳增值税。...
年终奖可以选择单独计税或合并计税方式,单独计税,即年终奖单独适用按月换算后的综合所得税率表确认适用税率和速算扣除数计算应缴纳的个人所得税,单独计税计税方式下需要缴纳个人所得税11790元。按照综合所得计算方式,适用综合所得税率表确认适用税率和速算扣除数计算缴纳个人所得税,合并计税方式下,可以选择单独计税或合并计税。单独计税方式下,通过年终奖除以12个月换算为按月取得的奖金,...
个人年收入200万,不同收入类型下需要缴纳的税款也不同。个人年薪200万,即所得类型为工资薪金所得时,在不考虑各项扣除项目的情况下,需要缴纳的个人所得税为681080元,税后收入为130.892万元。工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得均属于综合所得的范畴,综合所得应纳税所得额=应纳税所得额...
留抵退税后应交税费无需转入“留抵退税退的税款是尚未抵扣的进项税额,留抵退税即将一般纳税人尚未抵扣完的进项税额提前退还给纳税人,应交税费——应交增值税（进项税额转出）实际收到留抵退税款时：应交税费——增值税留抵退税期末留抵税额是指尚未抵扣的进项税额：进项税额是指一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产支付或负担的增值税税额：纳税人购进货物劳务等用于准予抵扣进项税额的情形。...
长期股权投资初始入账价值的确认分为合并方式形成的长期股权投资以及非合并方式形成的长期股权投资,合并方式形成的长期股权投资又分为同一控制下企业合并形成的长期股权投资和非同一控制下形成的股权投资。同一控制下企业合并形成的长期股权投资参与合并的企业在合并前后,同一控制下企业合并长期股权投资按照所取得的合并房所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为初始投资成本。...
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