提取法定盈余公积”在利润分配科目下进行分配利润后。其他二级科目余额全部结转至,总账科目余额等于。余额在贷方方表示企业历年来累计形成的留存于企业的未分配利润“余额在借方表示企业历年来累计形成的亏损额”期末余额填列在资产负债表,计提盈余公积以及分配股利或利润的二级科目,提取法定盈余公积。提取任意盈余公积”盈余公积补亏“期末从借方结转至“利润分配——未分配利润,利润分配——未分配利润提取盈余公积“...
混合销售根据主业适用税率或征收率；提供加工修理修配劳务又包括销售服务、无形资产、不动产,混合销售在同一项销售行为中必须同时满足既包括货物又包括服务,那么混合销售行为如何缴纳增值税呢？混合销售行从主业适用税率；按照销售服务缴纳增值税。纳税人销售活动板房、机械设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,应分别核算货物和建组服务的销售额分别适用不同的税率或征收率计算缴纳增值税。...
年终奖可以选择单独计税或合并计税方式,单独计税,即年终奖单独适用按月换算后的综合所得税率表确认适用税率和速算扣除数计算应缴纳的个人所得税,单独计税计税方式下需要缴纳个人所得税11790元。按照综合所得计算方式,适用综合所得税率表确认适用税率和速算扣除数计算缴纳个人所得税,合并计税方式下,可以选择单独计税或合并计税。单独计税方式下,通过年终奖除以12个月换算为按月取得的奖金,...
个人年收入200万,不同收入类型下需要缴纳的税款也不同。个人年薪200万,即所得类型为工资薪金所得时,在不考虑各项扣除项目的情况下,需要缴纳的个人所得税为681080元,税后收入为130.892万元。工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得均属于综合所得的范畴,综合所得应纳税所得额=应纳税所得额...
留抵退税后应交税费无需转入“留抵退税退的税款是尚未抵扣的进项税额,留抵退税即将一般纳税人尚未抵扣完的进项税额提前退还给纳税人,应交税费——应交增值税（进项税额转出）实际收到留抵退税款时：应交税费——增值税留抵退税期末留抵税额是指尚未抵扣的进项税额：进项税额是指一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产支付或负担的增值税税额：纳税人购进货物劳务等用于准予抵扣进项税额的情形。...
长期股权投资初始入账价值的确认分为合并方式形成的长期股权投资以及非合并方式形成的长期股权投资,合并方式形成的长期股权投资又分为同一控制下企业合并形成的长期股权投资和非同一控制下形成的股权投资。同一控制下企业合并形成的长期股权投资参与合并的企业在合并前后,同一控制下企业合并长期股权投资按照所取得的合并房所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为初始投资成本。...
由销售方企业将承运公司开具的发票转交给购买方,购买方将销售方垫付的运费支付给销售方企业。承运公司将发票开具给货物的实际购买方,货物的销售方企业只是代垫了相关运费,货物购买方支付的销售方代垫运费不属于货物销售方企业的销售收入,销售方企业无需确认销项税额（小规模纳税人增值税税额）缴纳增值税。货物销售方企业账务上对代垫的运费,主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）/应交税费——应交增值税借：...
明确规定了印花税的纳税期限,印花税可以按季、按年或则按次计征。纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。实行按期申报的纳税义务人,办理纳税申报（当期未发生应税行为,季度终了之日起15日内办理纳税申报缴纳税款,在年度终了之日起15日内办理纳税申报并缴纳税款。纳税人选择按次缴纳税款的,没有发生印花税应税行为则无需申报,...
月末需要将生产成本在完工产品和在产品之间按照一定的分配方式进行分配,分配到完工产品的生产成本需要结转至“生产成本主要包括直接材料、直接人工以及制造费用。辅助生产成本”生产成本结转分录”结转制造费用。制造费用结转辅助生产成本：生产成本——辅助生产成本结转完工产品生产成本：生产成本——基本生产成本产品耗用的直接材料：生产成本——基本生产成本：生产成本——基本生产成本贷；...
企业向自然人股东借款,相关利息股东涉及缴纳增值税、附加税费以及个人所得税,企业向股东支付的借款利息支出,按关联企业利息费用的扣除规定税前扣除。支付给自然人股东的利息支出需要同时满足两个条件的部分准予在计算应纳税所得额时扣除,债权性投资即股东向公司提供的借款,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息费用,是指贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同的情形下”...
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