由销售方企业将承运公司开具的发票转交给购买方,购买方将销售方垫付的运费支付给销售方企业。承运公司将发票开具给货物的实际购买方,货物的销售方企业只是代垫了相关运费,货物购买方支付的销售方代垫运费不属于货物销售方企业的销售收入,销售方企业无需确认销项税额（小规模纳税人增值税税额）缴纳增值税。货物销售方企业账务上对代垫的运费,主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）/应交税费——应交增值税借：...
明确规定了印花税的纳税期限,印花税可以按季、按年或则按次计征。纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。实行按期申报的纳税义务人,办理纳税申报（当期未发生应税行为,季度终了之日起15日内办理纳税申报缴纳税款,在年度终了之日起15日内办理纳税申报并缴纳税款。纳税人选择按次缴纳税款的,没有发生印花税应税行为则无需申报,...
月末需要将生产成本在完工产品和在产品之间按照一定的分配方式进行分配,分配到完工产品的生产成本需要结转至“生产成本主要包括直接材料、直接人工以及制造费用。辅助生产成本”生产成本结转分录”结转制造费用。制造费用结转辅助生产成本：生产成本——辅助生产成本结转完工产品生产成本：生产成本——基本生产成本产品耗用的直接材料：生产成本——基本生产成本：生产成本——基本生产成本贷；...
企业向自然人股东借款,相关利息股东涉及缴纳增值税、附加税费以及个人所得税,企业向股东支付的借款利息支出,按关联企业利息费用的扣除规定税前扣除。支付给自然人股东的利息支出需要同时满足两个条件的部分准予在计算应纳税所得额时扣除,债权性投资即股东向公司提供的借款,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息费用,是指贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同的情形下”...
工资薪金所得和劳务报酬所得均属于综合所得的范畴,适用3%——45%的七级超额累进税率,但是两种收入类型下,实际缴纳的税款还是有一定的区别的。员工任职受雇与某单位,领取工资报酬,仅涉及缴纳个人所得税,按照工资薪金所得缴纳个税,由任职受雇单位在支付工资时,预扣预缴。按月预缴个人所得税时,本月应预缴税额=累计预扣预缴应纳税所得额...
合同负债是指企业已收或应收客户对价款而应向客户转让商品的义务,需要按照合同规定交付客户商品的义务；合同资产是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利,核算企业应向客户交付商品或提供劳务的履约义务”对于企业有向客户按合同规定交付商品的义务,合同负债和预收账款比较容易混淆“合同负债以合同中履约义务的确定为前提”确认合同负债不以是否收到款项为前提,合同资产是一项有条件收款权,...
本年利润账户期末结转前余额可能在借方也可能在贷方,若余额在借方表示本年度企业经营亏损,若余额在贷方,本年利润期末需要将余额结转至“本年利润核算企业在一个会计年度的利润,结转之后损益类科目无余额。各损益类科目每月月末只需要结计出本月发生额和月末累计余额,将在账上结计出的各损益类科目余额结转至“结转后均无余额,...
个体工商户和公司缴纳税款的区别,按照生产经营所得缴纳个人所得税；公司层面需要缴纳企业所得税,税后利润分配给自然人股东还需缴纳分红个税,个体工商户和公司涉及缴纳的增值税、附加税费（城建税、教育费附加以及地方教育费附加）以及印花税等税种一致,适用3%征收率的应税销售额免征增值税。以增值税税额为计税依据计算的附加税费应纳税额也为0。实际需要缴纳的税款较低。个体工商户按照生产经营所得所得缴纳个人所得税,...
增值税属于价外税,价税分离即将含税售价分解成不含税售价和增值税税额,那么价税如何分离呢？不含税价款=含税价款...
个体户从事生产、经营取得的所得由业主按照生产经营所得缴纳个人所得税,生产经营所得个人所得税的计税方式分为两种,一是查账征收,二是核定征收。生产经营所得适用五级超额累进税率,计税依据为应纳税所得额,应纳税所得额为纳税年度内收入总额扣除成本、费用、损失、税金以及准予弥补的以前年度亏损金额；核定征收方式下,分为核定应纳税所得额与直接核定应纳税额。查账征收方式下,...
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