确认增值税销项税额后又发生销售退回,由销售方企业填开红字信息表后开具红字发票,若购买方已经认证抵扣了增值税,确认后又销售方开具红字专用发票（政策依据《国家税务总局关于红字增值税发票开具问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号））,已经开具增值税专用发票且购买方已经认证抵扣,购买方已从增值税综合服务平台填开红字信息表,...
纳税人购进或销售货物劳务服务等增值税应税项目,索取和开具增值税准用发票和普通发票有什么区别呢？增值税普通发票“增值税准用发票要比普通发票更加严格；一是作为增值税抵扣凭证。用来抵扣增值税,二是作为企业所得税扣税凭证,增值税普通发票的作用仅体现为作为企业所得税的扣除凭证,由于增值税专用发票含税金额中税额作为进项税额抵扣增值税了。而增值税普通发票不得抵扣进项,大部分普通发票无法作为增值税抵扣凭证。...
其他应付款主要核算与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项,占比较大的是企业向股东的借款,其他应付款长期挂账,余额较大会给企业带来一定的税务风险,那么其他应付款余额较大应如何处理呢？其他应付款余额较大是由于企业不规范经营导致的,比如本企业客户不需要发票时,账面上不确认收入,不进行增值税未开票收入申报,导致企业收入流入老板个人账户,企业生产经营活动需要资金,...
每月月末需要将各损益类科目余额结转至“本年利润等到年末一次性结转至,收入、成本、费用等损益类科目需要结转至“根据损益类科目结转时间的不同,将账上结计出的各损益类科目余额结转至,科目本月余额反映当月企业实现的利润或发生的亏损”损益类科目每一会计年度需要结转12次“各损益类科目每月月末无需结转至,期末一次性将余额结转至。各损益类科目月末余额均需要结转至,...
会计账务上主要区分是否需要确认收入和结转成本；不满足会计准则中收入的确认条件（收入的金额能够可靠计量）,商品直接结转至应付职工薪酬。无需视同销售确认视同销售收入以及视同销售成本。企业外购货物发放员工,库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）企业所得税方面,均需要视同销售确认销售收入和视同销售成本。实际调整金额为0.但是需要注意视同销售收入会影响业务招待费、广告费和业务宣传费的税前扣除限额,...
每股利润又称为每股收益,反映每一股普通股所能享有的企业净利润,每股利润为归属于普通股股东的税后利润与流通在外普通股股数的比值。每股利润=归属于普通股股东的净利润...
预付账款和应付账款均属于往来账户,预付账款属于资产类科目,即预付账款和应付账款可以代替。预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应商单位的款项,预付账款即企业先支付部分货款或预付定金,预付账款形成企业的债权,如果企业实际支付的钱大于应付账款,则冲销后应付账款形成借方余额,则应付账款借方余额表示预付账款,对于预付账款较少的企业,可以不设置预付账款,预付账款”预付账款/应付账款贷：...
首选需要明确并不是所有的捐赠支出均需要税前限额扣除,非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费等相关支出,若相关费用没有纳税公益性捐赠票据记载的数额中,凭接受捐赠的公益性组织或县级以上人民政府开具的公益性捐赠票据税前限额扣除,凭其开具的公益性捐赠票据税前限额扣除。增值税及企业所得税均需要视同销售,但若购进环节没有取得合规的增值税专票或取得的为增值税普通发票（进项税额为0）,...
一般企业涉及缴纳的税费包括增值税、附加税费、企业所得税以及印花税,特殊行业生产销售应税消费品的还会涉及缴纳消费税。以一般制造业企业一般纳税人为例,假设A公司2022年10月购进原材料、货物、服务等取得增值税专用发票,13%税率的原材料、货物不含税金额为100万,购进咨询服务不含税金额为5万,增值税进项税额为0.6万,当月对外销售货物,销项税额为23.4万,当月结转成本130万,...
企业需要向员工支付工资薪金,并为其代扣代缴个人所得税；同时工资薪金支出属于企业的成本费用开支,在企业所得税税前扣除。工资薪金支出不规范,有无虚列人员工资薪金支出,凭内部自制工资单即可在企业所得税前列支扣除,账务上按照虚列人头数计提工资,降低企业所得税应纳税所得额,2、工资是否合理合理的工资薪金支出,可以在企业所得税税前全额扣除,一般认为企业账面计提,通过公户实际发放的支付凭证等,...
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