那么企业持有交易性金融资产期间取得的现金股利一般应当如何账务处理呢？被投资企业宣告发放现金股利时,确认应取得的现金股利,被投资单位宣告发放现金股利时”投资收益实际收到现金股利时：应收股利：投资收益科目余额需要结转至,投资收益科目期末无余额,本年利润企业持有交易性金融资产期间取得的现金股利：符合条件的居民企业之间的股息红利免征企业所得税,所以针对企业持有交易性金融资产期间取得的现金股利,...
即征即退优惠政策是指对某些特定行业的纳税人实际税负超过一定比例的,再把超过实际税负的部分税额退还给纳税人的一项优惠；会使得纳税人实际缴纳的增值税税额降低,本企业的进项税额是采购环节已经缴纳的税额,销售方企业缴纳了相关增值税。采购方企业的进项税额即销售方的销项税额（一般纳税人）或应纳税额（小规模纳税人）,销售方企业在发生增值税纳税义务,留抵退税只是把没有抵扣的税额提前退还给企业,...
依然需要计提折旧,尚未使用的固定资产计提的折旧费用能否税前扣除呢,企业应对所有的固定资产计提折旧？一是已提足折旧仍继续使用的固定资产（净残值不再提取折旧）,就需要按月计提折旧（当月增加的固定资产”④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产；企业所得税税前扣除成本费用讲究与取得收入相关；与经营活动无关的固定资产折旧自然无法税前扣除,...
房产税是对拥有房产的产权人征收的一种财产税,根据房产的具体用途,房产税分为两种计算方式,一是自用房产以房产原值为基础从价计征；二是对外出租的房产,以取得的租金收入为征税标准从租计征。对于自用的房产,适用从价计征方式,以房产原值扣除减除费用后的余值为计税依据,适用1.2%税率。减除费用为房产原值的10%——30%,具体扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定,具体计算公式为：应纳税额=房产原值...
确认增值税销项税额后又发生销售退回,由销售方企业填开红字信息表后开具红字发票,若购买方已经认证抵扣了增值税,确认后又销售方开具红字专用发票（政策依据《国家税务总局关于红字增值税发票开具问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号））,已经开具增值税专用发票且购买方已经认证抵扣,购买方已从增值税综合服务平台填开红字信息表,...
纳税人购进或销售货物劳务服务等增值税应税项目,索取和开具增值税准用发票和普通发票有什么区别呢？增值税普通发票“增值税准用发票要比普通发票更加严格；一是作为增值税抵扣凭证。用来抵扣增值税,二是作为企业所得税扣税凭证,增值税普通发票的作用仅体现为作为企业所得税的扣除凭证,由于增值税专用发票含税金额中税额作为进项税额抵扣增值税了。而增值税普通发票不得抵扣进项,大部分普通发票无法作为增值税抵扣凭证。...
其他应付款主要核算与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项,占比较大的是企业向股东的借款,其他应付款长期挂账,余额较大会给企业带来一定的税务风险,那么其他应付款余额较大应如何处理呢？其他应付款余额较大是由于企业不规范经营导致的,比如本企业客户不需要发票时,账面上不确认收入,不进行增值税未开票收入申报,导致企业收入流入老板个人账户,企业生产经营活动需要资金,...
每月月末需要将各损益类科目余额结转至“本年利润等到年末一次性结转至,收入、成本、费用等损益类科目需要结转至“根据损益类科目结转时间的不同,将账上结计出的各损益类科目余额结转至,科目本月余额反映当月企业实现的利润或发生的亏损”损益类科目每一会计年度需要结转12次“各损益类科目每月月末无需结转至,期末一次性将余额结转至。各损益类科目月末余额均需要结转至,...
会计账务上主要区分是否需要确认收入和结转成本；不满足会计准则中收入的确认条件（收入的金额能够可靠计量）,商品直接结转至应付职工薪酬。无需视同销售确认视同销售收入以及视同销售成本。企业外购货物发放员工,库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）企业所得税方面,均需要视同销售确认销售收入和视同销售成本。实际调整金额为0.但是需要注意视同销售收入会影响业务招待费、广告费和业务宣传费的税前扣除限额,...
每股利润又称为每股收益,反映每一股普通股所能享有的企业净利润,每股利润为归属于普通股股东的税后利润与流通在外普通股股数的比值。每股利润=归属于普通股股东的净利润...
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