主要核算企业除了应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外其他各种应收、暂付款项,应收的各种为职工垫付的款项,应收的股东、员工借款一般也通过该科目核算。有被视同分行和视同工资薪金缴纳个人所得税的风险,1、借款给自然人股东形成的其他应收款纳税年度内个人投资者从其投资的企业借款,被税务机关认定为视同向个人投资者发放股息红利,2、借款给公司员工形成的其他应收款企业将钱借给员工,...
应付款项是由企业因赊购商品物质、原材料、接受劳务供应等应付而尚未支付的款项。主要包括应付账款、应付票据、其他应付款、预收账款等,债权人（法人）注销或破产等原因导致债务人无法偿付的应付款项,由于未付款已取得合规抵扣凭证（取得增值税专用发票）,且已经抵扣进项税额的,后因债权人原因无法偿付应付账款,其已经确认用途抵扣的进项税额无需转出,...
报销的探亲路费是否需要并入工资薪金所得申报个税呢？根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等；...
本期减除费用5000是指个人工资薪金所得个人所得税的免征额,即每月从应纳税所得额中扣除5000元的标准,本期减除费用是属于基本费用扣除,四项所得均采取按月或按次预缴,若纳税人没有工资薪金所得,预缴个人所得税阶段无法享受每月5000元得减除费用,可以一次性扣除12个月的基本减除费用,除了可以享受基本费用扣除（每月5000元,...
未分配利润和盈余公积均属于所有者权益项目,是企业从历年净利润分配（包括提取盈余公积,弥补以前年度亏损以及向所有者分配股利或利润）后结存于企业的利润。盈余公积是企业从历年净利润中提取出来的,具体包括《公司法》要求每年从税后利润中提取10%的法定盈余公积（累计金额超过注册资本金的50%,未分配利润和盈余公积均为累计金额,未分配利润是历年税后利润分配后剩余留存企业的部分,...
增值税及企业所得税是否需要确认收入缴纳增值税呢？一是企业外购月饼发放员工,企业将自产、委托加工的月饼发放员工企业将自产、委托加工的月饼发放给员工,增值税方面需要视同销售确认销项税额；主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转成本：库存商品增值税作为集体福利视同销售确认了销项税额：则生产产品对应的购进原料等进项税额准予抵扣,企业将外购月饼发放员工外购货物用于集体福利或个人消费。...
企业存货应当定期盘点,企业存货盘亏必须进行进项税转出呢？存货盘盈。待处理财产损溢审批后：管理费用存货盘亏需要区分原因：盘亏净损失计入,企业可能为存货购买了相关保险”盘亏损失扣除保险公司赔偿后的净损失再计入到,银行存款/原材料（残料）其他应收款（保险公司赔偿等）贷：待处理财产损溢若存货盘亏属于管理不善形成非正常损失：...
个人收入形式可以分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、生产经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得以及偶然所得。工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得属于综合所得的范畴,查账征收方式下生产经营所得适用5%——35%的5级超额累进税率；财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得以及偶然所得适用20%税率,以收入的全额计入综合所得；...
资产负债表左边按资产流动性大小列资产各项目,资产负债表各项目期末余额填列方式可以分为5种情况,①根据总账科目余额填列；②根据明细账科目余额计算填列；③根据总账科目和明细账科目余额分析填列；1、根据总账科目余额填列根据总账科目余额填列又分为直接填列,根据几个总账科目计算填列的项目包括以下：总账科目期末余额”总账科目期末余额2、根据明细账科目余额计算填列”明细科目期末贷方余额”明细科目期末借方余额”...
损失对应的进项税额可以抵扣；作为资产损失可在企业所得税前扣除。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；若前期购进环节已经抵扣的进项税额,企业已经将进项税额13.18万抵扣,原材料51应交税费——应交增值税（进项税额转出）6.59查明原因：准予在企业所得税前作为资产损失扣除；原来已经抵扣的进项税额（130 20 6=156万）需要做进项税额转出处理。...
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