预付账款和应付账款均属于往来账户,预付账款属于资产类科目,即预付账款和应付账款可以代替。预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应商单位的款项,预付账款即企业先支付部分货款或预付定金,预付账款形成企业的债权,如果企业实际支付的钱大于应付账款,则冲销后应付账款形成借方余额,则应付账款借方余额表示预付账款,对于预付账款较少的企业,可以不设置预付账款,预付账款”预付账款/应付账款贷：...
首选需要明确并不是所有的捐赠支出均需要税前限额扣除,非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费等相关支出,若相关费用没有纳税公益性捐赠票据记载的数额中,凭接受捐赠的公益性组织或县级以上人民政府开具的公益性捐赠票据税前限额扣除,凭其开具的公益性捐赠票据税前限额扣除。增值税及企业所得税均需要视同销售,但若购进环节没有取得合规的增值税专票或取得的为增值税普通发票（进项税额为0）,...
一般企业涉及缴纳的税费包括增值税、附加税费、企业所得税以及印花税,特殊行业生产销售应税消费品的还会涉及缴纳消费税。以一般制造业企业一般纳税人为例,假设A公司2022年10月购进原材料、货物、服务等取得增值税专用发票,13%税率的原材料、货物不含税金额为100万,购进咨询服务不含税金额为5万,增值税进项税额为0.6万,当月对外销售货物,销项税额为23.4万,当月结转成本130万,...
企业需要向员工支付工资薪金,并为其代扣代缴个人所得税；同时工资薪金支出属于企业的成本费用开支,在企业所得税税前扣除。工资薪金支出不规范,有无虚列人员工资薪金支出,凭内部自制工资单即可在企业所得税前列支扣除,账务上按照虚列人头数计提工资,降低企业所得税应纳税所得额,2、工资是否合理合理的工资薪金支出,可以在企业所得税税前全额扣除,一般认为企业账面计提,通过公户实际发放的支付凭证等,...
主要核算企业除了应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外其他各种应收、暂付款项,应收的各种为职工垫付的款项,应收的股东、员工借款一般也通过该科目核算。有被视同分行和视同工资薪金缴纳个人所得税的风险,1、借款给自然人股东形成的其他应收款纳税年度内个人投资者从其投资的企业借款,被税务机关认定为视同向个人投资者发放股息红利,2、借款给公司员工形成的其他应收款企业将钱借给员工,...
应付款项是由企业因赊购商品物质、原材料、接受劳务供应等应付而尚未支付的款项。主要包括应付账款、应付票据、其他应付款、预收账款等,债权人（法人）注销或破产等原因导致债务人无法偿付的应付款项,由于未付款已取得合规抵扣凭证（取得增值税专用发票）,且已经抵扣进项税额的,后因债权人原因无法偿付应付账款,其已经确认用途抵扣的进项税额无需转出,...
报销的探亲路费是否需要并入工资薪金所得申报个税呢？根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等；...
本期减除费用5000是指个人工资薪金所得个人所得税的免征额,即每月从应纳税所得额中扣除5000元的标准,本期减除费用是属于基本费用扣除,四项所得均采取按月或按次预缴,若纳税人没有工资薪金所得,预缴个人所得税阶段无法享受每月5000元得减除费用,可以一次性扣除12个月的基本减除费用,除了可以享受基本费用扣除（每月5000元,...
未分配利润和盈余公积均属于所有者权益项目,是企业从历年净利润分配（包括提取盈余公积,弥补以前年度亏损以及向所有者分配股利或利润）后结存于企业的利润。盈余公积是企业从历年净利润中提取出来的,具体包括《公司法》要求每年从税后利润中提取10%的法定盈余公积（累计金额超过注册资本金的50%,未分配利润和盈余公积均为累计金额,未分配利润是历年税后利润分配后剩余留存企业的部分,...
增值税及企业所得税是否需要确认收入缴纳增值税呢？一是企业外购月饼发放员工,企业将自产、委托加工的月饼发放员工企业将自产、委托加工的月饼发放给员工,增值税方面需要视同销售确认销项税额；主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转成本：库存商品增值税作为集体福利视同销售确认了销项税额：则生产产品对应的购进原料等进项税额准予抵扣,企业将外购月饼发放员工外购货物用于集体福利或个人消费。...
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