企业存货应当定期盘点,企业存货盘亏必须进行进项税转出呢？存货盘盈。待处理财产损溢审批后：管理费用存货盘亏需要区分原因：盘亏净损失计入,企业可能为存货购买了相关保险”盘亏损失扣除保险公司赔偿后的净损失再计入到,银行存款/原材料（残料）其他应收款（保险公司赔偿等）贷：待处理财产损溢若存货盘亏属于管理不善形成非正常损失：...
个人收入形式可以分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、生产经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得以及偶然所得。工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得属于综合所得的范畴,查账征收方式下生产经营所得适用5%——35%的5级超额累进税率；财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得以及偶然所得适用20%税率,以收入的全额计入综合所得；...
资产负债表左边按资产流动性大小列资产各项目,资产负债表各项目期末余额填列方式可以分为5种情况,①根据总账科目余额填列；②根据明细账科目余额计算填列；③根据总账科目和明细账科目余额分析填列；1、根据总账科目余额填列根据总账科目余额填列又分为直接填列,根据几个总账科目计算填列的项目包括以下：总账科目期末余额”总账科目期末余额2、根据明细账科目余额计算填列”明细科目期末贷方余额”明细科目期末借方余额”...
损失对应的进项税额可以抵扣；作为资产损失可在企业所得税前扣除。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；若前期购进环节已经抵扣的进项税额,企业已经将进项税额13.18万抵扣,原材料51应交税费——应交增值税（进项税额转出）6.59查明原因：准予在企业所得税前作为资产损失扣除；原来已经抵扣的进项税额（130 20 6=156万）需要做进项税额转出处理。...
预收租金账务上记入“因为租赁服务属于在某一时间段履行的履约义务,需要根据履约进度确认收入的实现,预收的租金属于企业的负债,一般会要求预收部分租金,租赁服务为某一时间段履行的履约义务。对于出租方而言自然需要根据履约进度确认收入的实现,企业预收的租金账务上是按月确认收入的实现,与增值税纳税义务时间的确定存在差异,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,...
企业对外生产经营过程中,主要涉及缴纳的税款包括增值税、附加税费（城建税、教育费附加以及地方教育费附加）、印花税以及企业所得税,那么企业根据行业平均税负率确认本企业增值税税负率后,对外销售环节若希望将税金转嫁给购买方企业,应加收几个点的税金呢？增值税税负率=增值税税额...
应收账款属于资产类科目,借方表示应收账款增加,贷方表示应收账款减少。应收账款期末账户余额在借方表示企业对外赊销尚未收回的款项；期末借方余额表示客户赊账和还款积累到结账时多付的款项金额,实际上是企业对客户收取的预收账款,主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）客户偿还货款：应收账款对于预收款项较少的企业：应收账款“的贷方其实质含义为预收款项“应收账款企业实际对外发出货物：...
一是面对的上游供应商和下游客户均为B端企业；二是面对的上游供应商和下游客户均为C端个人）；三是面对的上游供应商为B端企业,四是面临的上游供应商为C端个人,下游客户为B端企业。企业面临的上下游身份不同,上游供应商和下游客户均为企业上游供应商和下游客户均为企业,发票方面一般比较合规,下游客户回款慢,上游供应商和下游企业均为个人上游供应商和下游企业均为个人的情况下,下游客户无需发票,...
大多数企业均有免费体检的福利政策,员工免费体检一般分为两种情况,由员工统一到规定的体检中心进行免费体检；体检后拿着发票到公司报销,若企业报销外单位人员的体检费又该如何做账,企业与体检中心签订员工体检服务协议企业提供免费体检,账务上计入福利费。企业与体检中心签订员工体检服务协议,体检中心直接开具发票给公司,注意职工福利费税前扣除限额的规定,...
增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产以及不动产支付或负担的增值税税额,那么纳税人取得的哪些凭证可以抵扣增值税呢？1、增值税专用发票（从小规模纳税人购进农产品除外）纳税人购进应税货物、劳务、服务、无形资产以及不动产取得的销售方企业开具的增值税准用发票（或销售方通过税局代开的增值税专用发票）可以抵扣增值税,进项税额为发票上注明的增值税税额。3、海关进口增值税专用缴款书纳税人从境外进口货物,...
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