预收租金账务上记入“因为租赁服务属于在某一时间段履行的履约义务,需要根据履约进度确认收入的实现,预收的租金属于企业的负债,一般会要求预收部分租金,租赁服务为某一时间段履行的履约义务。对于出租方而言自然需要根据履约进度确认收入的实现,企业预收的租金账务上是按月确认收入的实现,与增值税纳税义务时间的确定存在差异,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,...
企业对外生产经营过程中,主要涉及缴纳的税款包括增值税、附加税费（城建税、教育费附加以及地方教育费附加）、印花税以及企业所得税,那么企业根据行业平均税负率确认本企业增值税税负率后,对外销售环节若希望将税金转嫁给购买方企业,应加收几个点的税金呢？增值税税负率=增值税税额...
应收账款属于资产类科目,借方表示应收账款增加,贷方表示应收账款减少。应收账款期末账户余额在借方表示企业对外赊销尚未收回的款项；期末借方余额表示客户赊账和还款积累到结账时多付的款项金额,实际上是企业对客户收取的预收账款,主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）客户偿还货款：应收账款对于预收款项较少的企业：应收账款“的贷方其实质含义为预收款项“应收账款企业实际对外发出货物：...
一是面对的上游供应商和下游客户均为B端企业；二是面对的上游供应商和下游客户均为C端个人）；三是面对的上游供应商为B端企业,四是面临的上游供应商为C端个人,下游客户为B端企业。企业面临的上下游身份不同,上游供应商和下游客户均为企业上游供应商和下游客户均为企业,发票方面一般比较合规,下游客户回款慢,上游供应商和下游企业均为个人上游供应商和下游企业均为个人的情况下,下游客户无需发票,...
大多数企业均有免费体检的福利政策,员工免费体检一般分为两种情况,由员工统一到规定的体检中心进行免费体检；体检后拿着发票到公司报销,若企业报销外单位人员的体检费又该如何做账,企业与体检中心签订员工体检服务协议企业提供免费体检,账务上计入福利费。企业与体检中心签订员工体检服务协议,体检中心直接开具发票给公司,注意职工福利费税前扣除限额的规定,...
增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产以及不动产支付或负担的增值税税额,那么纳税人取得的哪些凭证可以抵扣增值税呢？1、增值税专用发票（从小规模纳税人购进农产品除外）纳税人购进应税货物、劳务、服务、无形资产以及不动产取得的销售方企业开具的增值税准用发票（或销售方通过税局代开的增值税专用发票）可以抵扣增值税,进项税额为发票上注明的增值税税额。3、海关进口增值税专用缴款书纳税人从境外进口货物,...
有义务向付款方开具发票。纳税人开具增值税专用发票后如何缴税呢？纳税人开具增值税专用发票后,就需要按照发票上金额和税额计算缴纳增值税,同时以增值税为计税依据的附加税费也需要缴纳。增值税方面,纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人,两种纳税人身份应交增值税税额计算方式不同。一般纳税人增值税征税方式一般情况下采用一般计税方法,应纳增值税税额计算公式如下：...
需要按照工资薪金所得缴纳个人所得税,工资薪金所得每年有6万元的基本扣除费用,工资薪金所得的计税依据为应纳税所得额,即应纳税额为应纳税所得与适用税率的乘积再扣除速算扣除数。扣除各项扣除费用之后的余额。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人、住房贷款利息、住房租金以及3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除,其中大病医疗专项附加扣除由于其扣除限额一个年度才可以确定,只能在汇算清缴时税前扣除,...
企业将自产、委托加工或购进的货物无偿捐赠给其他单位或个人,增值税是否需要视同销售,企业将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给他人,并不满足《企业会计准则14号——收入》收入的确认条件中的“相关的经济利益很可能流入企业”会计核算上并不确认收入,需要与企业将自产、委托加工的货物作为集体福利或个人消费以及企业将自产、委托加工或购进的货物对外投资进行区别。作为集体福利或个人消费发放或对外投资,...
出口退税纳税人根据企业类型分为执行“税办法的纳税人和执行“税办法的纳税人,两种出口退税政策,具体退税金额计算,税政策适用增值税一般计税方法的生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务”以及列名生产企业出口非自产货物,免征增值税,相应的进项税额抵减增值税应纳增值税额,采购环节已经缴纳的增值税税额（进项税额）给予退税”先抵减内销环节的应纳税额,需要有的税额抵扣,出口环节免税了,...
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