小规模纳税人和一般纳税人是根据增值税年度应税销售额对增值税纳税人身份的区分。所以有限公司既可能是小规模纳税人也可能是一般纳税人。根据《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）文规定,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,这里的财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准是指年应税销售额不超过500万元,...
应纳税所得额等于会计利润总额加上纳税调整增加额减去纳税调整减少额。其中营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失-信用减值损失 资产处置收益 投资收益 公允价值变动收益 其他收益企业所得税的计税依据为应纳税所得额,直接法是完全按照企业所得税规定的收入扣除各项扣除后的余额计算应纳税所得额,会计上在计算会计利润总额时是全额扣除,...
股票10转10股是指每10股股票转增10股的行为,是将资本公积转增为股本的操作。股东手中的股票股数增加一倍,转增后变成20股。股票10转10股“指资本公积转增股本”是拿未分配利润转增股本,送红股属于利润分配的一种方式,而资本公积转增股本不属于利润分配,即资本公积减少。股本增加,资本公积以及股本均属于所有者权益项目,所以资本公积转增股本不会导致所有者权益总额的改变,但是会改变所有者权益内部结构,...
应纳税所得额是税法认可的应税收入减去相关扣除项目金额后的金额；利润总额=营业收入-营业成本--税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失-信用减值损失 公允价值变动收益 投资收益 其他收益 营业外收入-营业外支出应纳税所得额可以理解为税法认可的利润,是税法认可的应纳收入减去相关扣除后的金额,...
每10股转10股是指上市公司将公司的资本公积转化为股本的形式赠送给股东,股票持有人转增前手中有10股股票,转增后手中有20股股票,由于流通在外的普通股股数翻倍,公司的盈利总额不变,每股收益降低,市盈率不变的情况下,股价会降低。转股是指上市公司将资本公积转增为股本,股本是股票面值和股票数量的乘积,在我国,股票面值一般情况下为1元,那么每10股转增10股意味着股数翻倍,股本翻倍。...
在保证资产负债表和利润表单张报表平衡的基础上,利用资产负债表和利润表之间的勾稽关系判断两者是否平衡。营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失 投资收益 公允价值变动收益 其他收益 资产处置收益利润总额=营业利润 营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用资产负债表和利润表是否平衡,...
库存成本可以分为库存持有成本、库存取得成本以及库存短缺成本。库存成本一些计入存货成本,计入当期损益的成本费用需要从利润中扣除,计入存货价值的成本,结转至营业成本后再从利润中扣除。可以理解为库存商品的成本,无需扣除账面库存商品的价值,而结转至营业成本,将销售商品对应的成本结转主营业务成本,主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转成本：账务上计入库存商品的入账价值,计入库存商品价值的成本,...
同时企业应留存合同协议、支出依据、付款凭证等备查,包括经审批的请购单、入库单、领用单、支出凭证、银行回单等相关资料。广告费同业务宣传费一并在企业所得税税前限额扣除,按照实际发生额的60%且不超过当年销售营业收入的千分之五的部分准予在税前扣除,需要留存经审批的会议预算、合同、结算清单、发票、会议议程、签到表、会议现场照片、支出凭证等相关资料,...
纳税人取得（或开具）农产品销售发票（或收购发票）的,以农产品销售发票（或收购发票）上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。可抵扣进项税额=买价...
当固定资产的可收回金额低于其账面价值时,资产减值损失“借方表示固定资产增加“贷方表示固定资产减少”表示固定资产的账面价值减少,由于固定资产减值准备一经计提,减去其备抵科目后净额填列”即按照固定资产的账面价值填列,固定资产的账面价值=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备“计提固定资产减值准备的会计分录”资产减值损失贷,固定资产减值准备当固定资产被处置时,...
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