在保证资产负债表和利润表单张报表平衡的基础上,利用资产负债表和利润表之间的勾稽关系判断两者是否平衡。营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失 投资收益 公允价值变动收益 其他收益 资产处置收益利润总额=营业利润 营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用资产负债表和利润表是否平衡,...
库存成本可以分为库存持有成本、库存取得成本以及库存短缺成本。库存成本一些计入存货成本,计入当期损益的成本费用需要从利润中扣除,计入存货价值的成本,结转至营业成本后再从利润中扣除。可以理解为库存商品的成本,无需扣除账面库存商品的价值,而结转至营业成本,将销售商品对应的成本结转主营业务成本,主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转成本：账务上计入库存商品的入账价值,计入库存商品价值的成本,...
同时企业应留存合同协议、支出依据、付款凭证等备查,包括经审批的请购单、入库单、领用单、支出凭证、银行回单等相关资料。广告费同业务宣传费一并在企业所得税税前限额扣除,按照实际发生额的60%且不超过当年销售营业收入的千分之五的部分准予在税前扣除,需要留存经审批的会议预算、合同、结算清单、发票、会议议程、签到表、会议现场照片、支出凭证等相关资料,...
纳税人取得（或开具）农产品销售发票（或收购发票）的,以农产品销售发票（或收购发票）上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。可抵扣进项税额=买价...
当固定资产的可收回金额低于其账面价值时,资产减值损失“借方表示固定资产增加“贷方表示固定资产减少”表示固定资产的账面价值减少,由于固定资产减值准备一经计提,减去其备抵科目后净额填列”即按照固定资产的账面价值填列,固定资产的账面价值=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备“计提固定资产减值准备的会计分录”资产减值损失贷,固定资产减值准备当固定资产被处置时,...
在计算应缴纳的个税税款时,根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2022年第1号）文规定,（一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；（二）年度汇算需补税金额不超过400元的；（三）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；汇算清缴需要补税的无需办理汇算清缴,需要正确理解无需补缴税款并不等同于年收入不超过12万元无需缴纳个税,...
资产的计税基础即未来期间可以税前列支的金额,是账面余额扣除相关折旧、摊销以及备抵科目减值准备后的金额。会计上需要根据无形资产的使用寿命以及预计净残值采用能够反映对无形资产消耗方式的摊销方法,对无形资产计提摊销,税法上对于无形资产的摊销期限以及摊销方法与会计上可能存在一定的差异,计提摊销费用准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。若会计对无形资产摊销年限和摊销方法与税法规定的年限和方法不一致,...
个人对外出租不动产、机械设备、车船以及其他财产取得的所得,财产租赁所得个人所得税为应纳税所得额与税率的乘积,财产租赁所得标准税率为20%。财产租赁所得以个人每（次）月取得的收入,定额或定率检出规定费用后的余额为应纳税所得额。定额减除费用为800元,定率减除20%的费用,租赁所得以个人一个月内取得的收入为一次。个人出租财产取得财产租赁收入,①财产租赁过程中缴纳的税费,扣除向出租方支付的租金；...
收取并上缴的行政事业性收费、政府性基金以及取得的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金属于不征税收入,无需并入应纳税所得额缴纳企业所得税。即征即退、先征后返、先征后返等各种税收优惠税款是否需要缴纳企业所得税呢？对增值税实际税负超过3%的部分享受的即征即退税款,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除,也不得在计算应纳税所得额时扣除或摊销,...
存货期末按成本与可变现净值孰低计量是指存货在资产负债表日按照实际成本和可变现净值孰低计量,存货的成本是指期末（资产负债表日）存货的实际成本（即历史成本）,如企业在存货成本的日常核算中采用计划成本法,以存货的估计售价（预计未来现金流入）减去至完工时估计将要发生的成本、估计将要发生的销售费用以及相关税费（预计未来现金流出）后的金额,存货可变现净值的确认方法也存在一定的差异。...
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