在计算应缴纳的个税税款时,根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2022年第1号）文规定,（一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；（二）年度汇算需补税金额不超过400元的；（三）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；汇算清缴需要补税的无需办理汇算清缴,需要正确理解无需补缴税款并不等同于年收入不超过12万元无需缴纳个税,...
资产的计税基础即未来期间可以税前列支的金额,是账面余额扣除相关折旧、摊销以及备抵科目减值准备后的金额。会计上需要根据无形资产的使用寿命以及预计净残值采用能够反映对无形资产消耗方式的摊销方法,对无形资产计提摊销,税法上对于无形资产的摊销期限以及摊销方法与会计上可能存在一定的差异,计提摊销费用准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。若会计对无形资产摊销年限和摊销方法与税法规定的年限和方法不一致,...
个人对外出租不动产、机械设备、车船以及其他财产取得的所得,财产租赁所得个人所得税为应纳税所得额与税率的乘积,财产租赁所得标准税率为20%。财产租赁所得以个人每（次）月取得的收入,定额或定率检出规定费用后的余额为应纳税所得额。定额减除费用为800元,定率减除20%的费用,租赁所得以个人一个月内取得的收入为一次。个人出租财产取得财产租赁收入,①财产租赁过程中缴纳的税费,扣除向出租方支付的租金；...
收取并上缴的行政事业性收费、政府性基金以及取得的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金属于不征税收入,无需并入应纳税所得额缴纳企业所得税。即征即退、先征后返、先征后返等各种税收优惠税款是否需要缴纳企业所得税呢？对增值税实际税负超过3%的部分享受的即征即退税款,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除,也不得在计算应纳税所得额时扣除或摊销,...
存货期末按成本与可变现净值孰低计量是指存货在资产负债表日按照实际成本和可变现净值孰低计量,存货的成本是指期末（资产负债表日）存货的实际成本（即历史成本）,如企业在存货成本的日常核算中采用计划成本法,以存货的估计售价（预计未来现金流入）减去至完工时估计将要发生的成本、估计将要发生的销售费用以及相关税费（预计未来现金流出）后的金额,存货可变现净值的确认方法也存在一定的差异。...
增值税属于流转税,销售无形资产、不动产的增值额为计税依据征收的一种税；而所得税根据纳税人不同,1、两者的含义及计税依据不同增值税是流转税,计算缴纳增值税；所得税是以应纳税所得额为计税依据,2、纳税人身份的区分不同增值税根据纳税人年度应纳税所得额划分为一般纳税人和小规模纳税人,两种纳税人身份下其增值税具体计税方式以及可以享受的优惠政策也不同。所得税根据纳税人是否属于具有独立法人资格,...
居民个人赡养老人支出可以抵扣个人所得税,可以在计算个人所得税应纳税所得额时扣除,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,扣除额度为定额扣除,赡养老人是7项专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、住房贷款利息、赡养老人以及3虽以下婴幼儿照护支出）的其中一项,专项附加扣除并不是直接抵减税额,而是在计算应纳税所得额时扣除,应纳税所得额是计算税额的依据,...
企业的固定资产在使用期间发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等支出,需要资本化计入固定资产的成本,予以资本化记入固定资产成本,相关支出应予资本化记入固定资产成本；资本化后续支出账务处理将固定资产账面价值转入在建工程：固定资产发生可资本化的后续支出：银行存款工程物资应付职工薪酬等如果有被替换的部分（未单独确认未一项固定资产）,...
交易性金融资产的会计分录包括其取得时入账分录,持有期间公允价值变动及获得股息利息分录,交易性金融资产初始入账成本为为其公允价值,取得交易性金融资产时发生的交易费用不计入资产入账价值,支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息,不计入交易性金融资产的入账成本,交易性金融资产——成本投资收益应收股利应收利息贷：...
是将本公司未分配利润以股票股利的形式分配给股东的一种股利的支付方式,送红股和转增股概念及账务处理不同送红股是上市公司拿未分配利润向股东发放股利,资本公积——股本溢价”股本资本公积——股本溢价转增股是拿资本公积中的股本溢价转增股本：资本公积——股本溢价贷”股本税务处理不同未分配利润是企业生产经营活动积累的税后经营成果。但公司再将税后利润分配给自然人股东时；送红股可以理解企业先发放现金股利,...
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