增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%预征率预缴增值税。1、小规模纳税人月度应税销售额不超过10万元（针对按月申报）,4、应税销售额超过免税额度,即纳税人可以选择选择放弃减税开具3%征收率的增值税专用发票。5、月度应税销售额不超过10万（季度不超过30万）免征增值税的账务处理：或季末应税销售额未超过免征额度：...
科目余额减去其备抵科目（累计摊销和无形资产减值准备）后的余额”无形资产减值准备”应根据无形资产的使用寿命、预计净残值”对无形资产计提摊销”计入相应的损益类或资产类科目,累计摊销对于预计使用寿命不明确,无需计提摊销,但是每年至少一次对无形资产进行减值测试。发生减值的需要计提减值准备：对于已经按规定计提摊销的无形资产：企业每期期末也需要判断无形资产是否有减值迹象,...
企业以非货币性资产对外投资入股,根据企业管理该资产目的和收取现金流量的特点,那么非货币性资产对外投资”增值税及企业所得税需要视同销售吗。拿非货币性资产对外投资（比如某企业是生产某类机械设备的厂家？确认销项税额或应交增值税,需要视同销售确认转让所得,对于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得。分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,因为非货币性资产投资入股,...
摊余成本计量是指用实际利率法计算的利息为基础,投资成本减去利息后的金额。金融资产或金融负债的摊余成本是该金融资产或金融负债的初始确认金额经过调整后的结果,摊余成本计量是计量方法,计量结果是得出相关资产或负债的账面价值。摊余成本可以理解为基础借贷安排中的“本金”基础借贷安排满足以下公式,利息=期初本金,...
企业销售部门员工一般电话费支出较高,某些企业会选择向员工发放通讯补贴,那么员工实报实销的电话费支出如何处理呢,员工实报实销的电话费支出？根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）文规定,企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴,员工需要缴纳个人所得税,一是会增加企业的用工成本（社保）,企业至少需要做到个税申报金额,...
1、增值税税负率增值税税负率为实际缴纳的增值税税额与不含税收入的比值,建议本企业的全年增值税税负率与当地行业标准税负率之差控制在上下0.5%,本企业增值税税负率较上年变动率控制在上下30%以内。工业企业营业收入变动率控制在上下20%以内,3、预收账款占销售收入的比预收账款属于负债类科目,预收账款主要核算企业按照合同规定,预收账款占比不会太高。也存在一些企业通过长期挂账预收账款,...
因为预付账款未来产生的经济利益是商品、服务或劳务,金融资产是指企业持有的现金、其他方的权益工具以及符合下列条件之一的资产：①从其他方收取现金或其他金融资产的合同权利。企业的银行存款、应收账款、应收票据、贷款等均属于金融资产。与其他方交换金融资产或金融负债的合同权利。但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生金融工具合同（属于权益工具）除外。...
费用类科目借方记增加,费用类科目主要核算企业日常活动发生的经济利益的总流出,主要包括企业为取得营业收入进行产品销售、提供劳务等营业活动发生的营业成本、税金及附加以及三大期间费用。费用类科目余额一般在借方,费用类科目主要包括营业成本、税金及附加、期间费用以及所得税费用。记入财务费用的贷方。应从当期利润总额中扣除的所得税费用,包括当期所得税费用以及由于税会暂时性差异形成的递延所得税费用。...
盘盈的固定资产需要重新进行初始入账,盘盈固定资产采用重置成本计量属性,重新取得同样一项资产所需要支付的现金或现金等价物金额。企业对盘盈的固定资产应当以市场上与该固定资产相同规格型号、相同新旧程度的固定资产购置的价值作为其成本进行计量,注意区分重置成本与可收回金额和可变现净值计量属性的区别,重置成本是指重新取得该项资产的成本；资产公允价值减去处置费用后的净额”当可收回金额小于资产账面价值时,...
个人主播取得的收入属于工资薪金所得,第二种个人主播以个人名义为商家带货取得的收入属于劳务报酬所得,公司层面涉及缴纳增值税、附加税费、企业所得税,个人主播作为股东取得的分红需要缴纳分红个税。主播取得的收入也是按照工资薪金所得缴纳个税,由其任职受雇单位在支付工资时为其预扣预缴个税税款,个人所得税方面按照劳务报酬所得缴纳个税,还涉及缴纳增值税和附加税费,附加税费以实际缴纳的增值税税额为依据,...
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