二是员工自己租房限额内租金回公司报销；相关费用应计入工资还是福利费,职工福利费税前扣除限额为不超过工资薪金总额的14%部分准予在计算应纳税所得额时扣除,预付账款0.5企业将自购或自建宿舍提供给员工居住,凭内部凭证折旧明细表在企业所得税税前扣除,同样注意职工福利费扣除限额的规定。企业无需将租金或折旧费并入员工工资,2、员工自己住房限额内报销某些企业并非企业租房,作为补贴通过计入工资单,...
准予结转以后纳税年度扣除。准予扣除（企业依法承担的员工五险一金准予税前扣除）。在计算应纳税所得额时准予扣除,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的18%部分,准予税前扣除。其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额（居间服务费不超过促成交易合同金额的5%准予扣除）。...
按照当期可抵扣进项税额加计一定比例,一是符合条件的生产、生活性服务业纳税人,二是购进农产品后用于生产销售适用13%税率货物,可以加计1%抵减增值税应纳税额。餐饮公司具体能否享受加计抵减优惠政策,适用的增值税加计抵减政策是不同的,购进农产品用于生产销售适用13%货物属于食品加工企业,企业从农户手中采购农产品后可以凭对方到税局代开的农产品销售发票或自行开具的农产品收购发票,计算抵扣进项税额,...
成本费用包括主营业务成本、其他业务成本以及税金及附加,成本、费用均属于损益类科目,结转之后期末无余额,会影响利润表中的营业利润、利润总额以及净利润,即销售费用、管理费用以及财务费用,期末需要将余额结转至,损益类科目是指核算企业取得收入和发生的成本费用的科目“管理费用/销售费用/财务费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷。其采购环节支付或负担的税额计入费用总额,...
股东借款账务上一般计入“长期挂账会造成其他应收款余额较大,同时股东借款长期挂账还会面临以下三个方面的风险,1、视同股东分红缴纳个人所得税股东借款在年底尚未归还且未用于企业生产经营的。其他应收款——某某股东贷：若股东需要相关资金,但要做到年底账面不留股东借款,股东无法现金偿还,可以考虑通过合法合规的交易抵偿债务,若股东借款实际属于备用金性质。则需要取得相关合规票据在企业所得税扣除,...
增值税一般纳税人采购环节,取得专用发票可以抵扣增值税,取得普通发票不得作为有效抵扣凭证,那么100元（含税）的专票和普票之间相差多少税金呢？采购适用13%税率应税货物或服务若供应商属于一般纳税人,销售适用13%税率的货物,开具13%税率的专票。100元的含税价款,包含100...
全年一次性奖金单独计税优惠政策,年终奖选择单独计税或合同计税,单独计税和合并计税的节税情况不同。即前12个月的工资加上年终奖总额扣除基本费用（6万）、专项扣除（三险一金）、专项附加扣除等扣除项目后的金额小于0,工资薪金所得由任职受雇单位按月为其预扣预缴,劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得由支付所得方按次预扣预缴个税,综合所得汇算清缴申请退税,...
企业所得税账务核算上分为当期的应交企业所得税和由于税会暂时性差异形成的递延所得税,当期应交企业所得税和递延所得税账务上均计入。由于企业所得税按期预缴”需要先计提所得税费用。一般按月或季度根据会计利润计提所得税费用,计提所得税的分录如下,应交税费——应交企业所得税实际缴纳（含预缴）时：应交税费——应交企业所得税税会差异可以分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异：递延所得税资产,所得税费用贷“...
所有者权益类科目包括股本（实收资本）、资本公积、盈余公积等科目,损益类科目是核算企业取得的收入,1、两类会计科目反应在不同的会计报表中所有者权益类科目会体现在资产负债表所有者权益项目中,所有者权益类科目主要包括实收资本/股本、资本公积、盈余公积、其他综合收益、利润分配。期末其他明细科目余额均结转至”...
未分配利润是企业生产经营历年累计形成的留待以后年度分配或待分配的利润,未分配利润是企业留存收益（包括盈余公积和未分配利润）的组成部分,账面未分配利润减少,2、企业应收类资产做坏账处理应收款项基于信用减值计提坏账准备。本年利润结转至未分配利润得金额减少,应收类资产计提坏账,按照会计准则合规入账企业账面未分配利润过高。造成账面未分配利润虚高,提高自然人股东工资性收入自然人股东获取分红收入。...
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