股东借款账务上一般计入“长期挂账会造成其他应收款余额较大,同时股东借款长期挂账还会面临以下三个方面的风险,1、视同股东分红缴纳个人所得税股东借款在年底尚未归还且未用于企业生产经营的。其他应收款——某某股东贷：若股东需要相关资金,但要做到年底账面不留股东借款,股东无法现金偿还,可以考虑通过合法合规的交易抵偿债务,若股东借款实际属于备用金性质。则需要取得相关合规票据在企业所得税扣除,...
增值税一般纳税人采购环节,取得专用发票可以抵扣增值税,取得普通发票不得作为有效抵扣凭证,那么100元（含税）的专票和普票之间相差多少税金呢？采购适用13%税率应税货物或服务若供应商属于一般纳税人,销售适用13%税率的货物,开具13%税率的专票。100元的含税价款,包含100...
全年一次性奖金单独计税优惠政策,年终奖选择单独计税或合同计税,单独计税和合并计税的节税情况不同。即前12个月的工资加上年终奖总额扣除基本费用（6万）、专项扣除（三险一金）、专项附加扣除等扣除项目后的金额小于0,工资薪金所得由任职受雇单位按月为其预扣预缴,劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得由支付所得方按次预扣预缴个税,综合所得汇算清缴申请退税,...
企业所得税账务核算上分为当期的应交企业所得税和由于税会暂时性差异形成的递延所得税,当期应交企业所得税和递延所得税账务上均计入。由于企业所得税按期预缴”需要先计提所得税费用。一般按月或季度根据会计利润计提所得税费用,计提所得税的分录如下,应交税费——应交企业所得税实际缴纳（含预缴）时：应交税费——应交企业所得税税会差异可以分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异：递延所得税资产,所得税费用贷“...
所有者权益类科目包括股本（实收资本）、资本公积、盈余公积等科目,损益类科目是核算企业取得的收入,1、两类会计科目反应在不同的会计报表中所有者权益类科目会体现在资产负债表所有者权益项目中,所有者权益类科目主要包括实收资本/股本、资本公积、盈余公积、其他综合收益、利润分配。期末其他明细科目余额均结转至”...
未分配利润是企业生产经营历年累计形成的留待以后年度分配或待分配的利润,未分配利润是企业留存收益（包括盈余公积和未分配利润）的组成部分,账面未分配利润减少,2、企业应收类资产做坏账处理应收款项基于信用减值计提坏账准备。本年利润结转至未分配利润得金额减少,应收类资产计提坏账,按照会计准则合规入账企业账面未分配利润过高。造成账面未分配利润虚高,提高自然人股东工资性收入自然人股东获取分红收入。...
兼职取得的收入一般为劳务报酬所得,由支付报酬方支付报酬时为其预扣预缴个税。劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额,兼职取得的收入不超过800元,扣除减除费用后的收入额小于0,无需预扣预缴税款,所以兼职收入超过800元才扣个税。劳务报酬所得由支付报酬方预扣预缴个税税款,减除费用为800元,减除费用按20%计算。预扣预缴税款计算如下：每次收入不超过4000元的,...
生产产品相关的直接材料、直接人工以及制造费用费计入到成本；其他与取得收入间接相关的期间支出,在账务处理计入成本和费用之间容易混肴。企业通过这项服务取得收入,那么与取得该项收入直接相关的支出,就属于提供该项服务的成本。服务型企业的成本范围本质并没有改变,提供咨询服务的税务师或注册会计师以及相关助理人员等工资薪金或劳务报酬（非任职受雇）,公积金均属于直接人工成本；与取得收入相关的以上支出。...
纳税人签订应税合同,买卖双方均需要按照合同价款缴纳印花税,均需要缴纳印花税。这里的应税凭证包括借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同以及产权转移书据（土地使用权出让书据、土地使用权房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据、股权转让书据以及商标专利权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据）及营业账簿。...
年金是指间隔相等的一系列等额款项,每期期末收款、付款的年金；而预付年金是指从第一期开始,每期期初收款、付款的年金。那么预付年金终值如何计算呢？年金终值是指每期金额按照复利换算至最后一期期末,是每次收款、付款的复利终值之和。每月月初支付固定1000元的租金,复利计算的情况下,相当于12月31日一次性支付多少钱。年金终值计算即每期收取或支付的金额复利计算到最后一期期末,即逐笔折算后求和。...
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