综合所得个人所得税税率为3%——45%七级超额累进税额,当纳税人年度应纳税所得额超过96万时,综合所得执行按期或按次预缴税款,劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得由支付报酬方支付报酬时按次预扣预缴个税。七级税率档划分的依据是应纳税所得额,应纳税所得额并不等同于纳税人的税前收入,应纳税所得额是纳税人取得的收入扣除各项扣除项目后的金额。...
本年利润期末为借方余额,收入、成本费用、损失等损益类科目需要结转至本科目,贷方余额表示企业本会计年度经营盈利；本年利润期末科目余额。本年利润是为结转本年损益服务的,本年利润借方余额期末结转分录,利润分配——未分配利润贷：本年利润本年利润贷方余额期末结转分录：利润分配——未分配利润本年利润结转至：本年利润为借方余额,则本年度可以不提取盈余公积,也可以拿以前年度的未分配利润或盈余公积进行分配,...
应交所得税核算按照税法规定,应交所得税对应的所得税费用,所得税费用分为当期应交所得税和递延所得税。也影响递延所得税。计算当期应交企业所得税需要在会计利润的基础上纳税调增,需要确认为递延所得税资产。账面上确认递延所得税负债（借：所得税费用——递延所得税贷：账面上确认为递延所得税资产（借：企业计提当期应交所得税,应交税费——应交所得税递延所得税和应交所得税是实际纳税时间差异造成的,...
一般说明无形资产计提了摊销；计提减值准备或无形资产对外出售,无形资产是以账面余额扣除累计摊销以及减值准备后的账面价值填列。无形资产账面价值=无形资产账面余额-累计摊销-无形资产减值准备企业应根据无形资产的使用寿命,对无形资产计提摊销。累计摊销无形资产发生减值时（无形资产的可收回金额低于其账面价值）,资产减值损失贷：无形资产减值准备无形资产对外出售时,...
期间费用包括销售费用、管理费用以及财务费用,借方记录费用的增加,贷方记录费用的减少。期间费用是指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本。借方记录管理费用的增加,贷方记录管理费用的减少,结转费用或发生盘盈收益时（比如存货盘盈）,管理费用销售费用主要核算企业在销售商品和材料、提供劳务等过程中发生的各种费用：费用发生记入借方。应付职工薪酬/银行存款期末结转：...
资产负债率主要用来考察企业的偿债能力,特别是长期偿债能力,资产负债率是负债总额和资产总额的比率,一般情况下,资产负债率越高,企业的偿债压力越大,偿债能力越差；资产负债率越低,企业偿债能力越强。资产负债率=负债总额...
以前年度没有计提盈余公积可以在本年度补提盈余公积。企业分配税后利润之前,需要先提取10%的法定盈余公积金,任意盈余公积金没有提取比例要求,经股东会或股东大会审批自行决定是否提取任意盈余公积以及具体提取比例。以前年度没有提取盈余公积,利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积将提取法定盈余公积结转至“未分配利润”利润分配——未分配利润贷：...
个人所得税是针对个人取得的所得征收的一种所得税,课税对象包括居民个人纳税义务人和非居民个人纳税义务人；企业所得税是针对法人企业和其他组织取得的生产经营所得、其他所得以及清算所得征收的一种所得税。就其来源于境内外的全部所得征收个人所得税；按照生产经营所得缴纳个人所得税。2、所得分类不同个人所得税根据纳税人取得的所得形式不同,...
租赁负债的初始入账金额计入使用权资产的初始入账成本,但使用权资产的初始入账成本不仅包括租赁负债还包括承租人支付的初始直接费用,租赁负债是租赁开始日尚未支付的租赁付款额的现值,租赁负债的账面价值=租赁开始日尚未支付的租赁付款额-未确认融资费用。租赁负债初始计量金额,...
车船税不可以抵扣进项税,车船税不涉及抵扣进项税额。应在增值税发票备注栏注明代收车船税相关信息。保险公司代收车船税开具的发票（备注栏注明的车船税税额）属于一个完税凭证,该发票可以作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证,车船税税额也不包含增值税,备注栏注明的车船税税额计入”应交税费——应交车船税实际缴纳保险及车船税时：...
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