资产等于负债加所有者权益,一部分是股东投入形成的所有者权益,资产来源于债权融资和股权融资。资产=负债 所有者权益站在资产负债表分析,左边资产表示企业对资金的占用或需求,形成企业的负债,形成企业的所有者权益,资产是指企业过去交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。包括实物资产（固定资产、存货等）、债权（应收款项）、其他权利等,...
某些纳税人个人所得税汇算清缴后退税金额较多,而某些纳税人个人所得税汇算清缴后退税金额较少甚至没有退税,个人所得税退税多与退税少主要区别是预缴税款和实际应交税款之间差额大小。表明预缴的税款高于实际应交税款的金额较大,一是可以享受的扣除项目预缴税款时没有享受,还有较大的扣除项目汇算清缴时申报享受,多预缴的税款申请退税。预缴税款时适用的税率较高,导致预缴税款高于并入综合所得后实际应缴纳的税款,...
个人取得佣金收入属于“劳务报酬所得”需要按照劳务报酬所得预扣预缴个人所得税,年终并入综合所得办理综合所得汇算清缴多退少补税款,个人取得佣金40万。需要预缴个税税款为12.1万元,个人名义承接业务取得的佣金收入。属于劳务报酬所得,需要按照劳务报酬所得缴纳个人所得税,劳务报酬所得属于综合所得范畴。按次或按月预缴,预缴劳务报酬所得个税时。适用的预扣预缴税率表和综合所得税率表并不同,预缴税款时。...
不视同销售一般无需交增值税。不视同销售无需确认应交增值税。某些不视同销售的应税行为,视同销售需要确认销项税额,同时对应的进项税额准予抵扣；增值税需要视同销售的行为财政部、国家税务总局相关文件有明确规定。确认销项税额（小规模纳税人确认应交增值税）,应纳增值税税额为销项税额减去进项税额的差额；应纳增值税税额为不含税销售额与适用征收率的乘积。一是对应的进项税额准予抵扣的情形,...
资产、负债以及所有者权益存在一个静态恒等式,资产=负债 所有者权益”所有者权益肯定需要增加整个恒等式才成立,静态公式是指某一时间点资产、负债和所有者权益的关系；进一步结转至所有者权益”企业预收款销售整个业务会导致资产的增加。先收取合同价款一定比例的预收款,从借方转出（负债减少）,资产和负债同时增加：银行存款预收账款贷,主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）该笔分录。收取的剩余款项计入,...
继续教育专项附加扣除分为两类,居民个人符合条件可以享受继续专项附加扣除的,准予按照规定的定额标准在个人所得税税前扣除,在学历（学位）教育期间按照每月400元的定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不得超过48个月。这里可以测算一下是父母和本人哪方税前扣除抵扣税款更多,子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月1000元,享受学历（学位）继续教育专项附加扣除,...
去年由于没有取得发票而暂估的成本,账务处理上先冲减暂估成本,再按照实际成本入账,应付账款——暂估应付款（红字）冲减按暂估价计算结转已销售商品成本分录：以前年度损益调整（红字）贷：库存商品——暂估（红字）按发票上注明的实际价款重新入账：原材料/库存商品等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款按照实际成本计算结转已销售商品成本：以前年度损益调整贷：...
所得税费用属于损益类科目,核算企业按照会计准则规定应承担的所得税金额,包括当期应交所得税以及递延所得税；当期应从生产经营等活动所得中缴纳的企业所得税税金。计提的当期应交所得税,计入到所得税费用,所得税费用贷：若期末计提的应交所得税与年度汇算清缴应交纳的所得税存在差异,核算（补提所得税“应交税费——应交所得税：应交税费——应交所得税贷,除了核算当期应交所得税”还核算递延所得税。...
提取预计负债是基于会计准则不应高估资产或收益,账务上需要计提预计负债。应当在账面确认预计负债：需要根据履行相关现时义务所需要支出的最佳估计数确认预计负债的初始确认金额。预计负债最佳估计数确定,银行存款未决诉讼预计败诉满足预计负债的确认条件：需要计提预计负债：预计负债——未决诉讼败诉实际支付时：银行存款等待执行合同变为亏损合同（亏损合同是指履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同：...
2023年小规模纳税人增值税减免税政策有所变化,2023年小规模纳税人月度应税销售额不超过10万元的（季度应税销售额不超过30万元的）免征增值税。小规模纳税人适用3%征收率的应税销售额,那么小规模纳税人发生增值税应税销售行为,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,纳税人享受该项免税政策需要满足一应税销售额不超过免征额（全部应税销售额,纳税人开具专用发票的应税销售额需要照常纳税,...
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