应纳税所得额是计算所得税的计税依据,在企业所得税及个人所得税中均有应纳税所得额的概念,应纳税额是由应纳税所得额乘以税率得出,应纳税额是企业应该缴纳的税额,而应纳税所得额是所得的概念。是按照企业所得税规定的收入总额减去成本费用损失及以前年度损益调整后的税法认可的利润,应纳税所得额=税务利润=会计利润 纳税调整增加额-纳税调整减少额常见的税会差异点：企业所得税明确规定税前扣除限额的规定；...
宣告分配现金股利时点会影响所有者权益,通过未分配利润分配现金股利的,通过盈余公积分配现金股利的,实际支付现金股利时,企业分配现金股利分为4个时间节点,依次为股利宣告日、股权登记日、除息除权日以及股利支付日。股利宣告日是董事会将股东大会通过本年度利润分配方案及股利支付情况予以公告的日期,通过未分配利润分配现金股利,利润分配——应付现金股利通过盈余公积分配现金股利：...
净资产总额是指资产总额减去负债总额后的所有者权益总额,资产总额=负债总额 所有者权益总额,右上方的负债是企业预期会导致经济利益流出企业的现时义务,右下方的所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益,包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积以及未分配利润。资产总额是所有权益主体投入的,所有者权益才是企业拥有的净资产。净资产总额可以通过资产总额减去负债总额计算,...
应当计入固定资产成本,同时将被替换部分的账面价值扣除。企业对固定资产进行更新改造的,应将相关固定资产的原值、已经计提的累计折旧和减值准备转销,将固定资产的账面价值转入“将固定资产账面价值转入在建工程：在建工程累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产发生资本化后续支出时：应当同时将被替换部分的账面价值从固定资产的原值中扣除,是扣除这一部分账面价值（原值减去对应折旧和减值）,...
比如个人利用空闲时间承接的设计、咨询、讲学、装潢、介绍服务等均属于劳务报酬,劳务报酬所得”预扣预缴个税税款。从预扣税款角度,劳务报酬所得预扣的税款要工资薪金所得预扣的税款高,那么劳务报酬个税真的比工资个税要高吗？首先需要明确劳务报酬所得和工资薪金所得同属于综合所得,分期预缴个税税款,次年3月1日至6月31日办理汇算清缴的征税方式。工资薪金所得由任职受雇单位按月支付工资时按月进行预扣预缴,...
是否小规模纳税人增值税税负会低于一般纳税人呢？我们需要计算小规模纳税人身份下,增值税税负和一般纳税人增值税税负情况,当一般纳税人进销比值高于一定数额时,一般纳税人反而税负会更低。虽然小规模纳税人享受减免税优惠政策,月度应税销售额不超过10万元的,适用3%征收率的应税销售额减按1%征收,很对小规模企业年应税销售额会超过120万,比如客户为一般纳税人,可能会要求企业开具3%征收率的专票,...
可以作为人工成本在企业所得税税前扣除,按照工资薪金所得缴纳个税,工资薪金所得适用7级3%——45%超额累进税率,需要测算通过工资和分红哪种税负更低。无需缴纳工资个税,通过发放工资形式将利润低税负合法合规的拿回家。但是由于工资个税税率是超额累进税率,就没必要选择发放工资方式,年终奖个税可以单独计税的情况下,年终奖可以与工资薪金合理搭配,工资薪金个税也卡20%,...
其他应收款和其他应付款金额较大,其他应收款与营业收入的比值超过30%,或其他应付款与营业收入的比值超过30%会被税务机关预警。其他应收账款和其他应付款金额较大,企业收到的押金、保证金等放在“企业支付的押金、保证金等放在“比如股东通过过桥资金实缴注册资本金,再比如对公账户收到一笔货款,未开票收入不申报的偷逃税款问题,支付款项也不走公司账户。不开票收入很多企业就不进行纳税申报,公司账面资金紧张。...
缺进项发票,不要进项票；对方供应商注销等原因,无法再取得发票或重新开具发票。天然缺发票某些行业,个人又不愿意到税局代开发票,建议此类企业成立为按照增值税简易征税的主体,不要发票对于这种情况,财务人员就需要跟老板计算要票和不要票,本企业纳税情况,在不要票的情况下,采购金额低于多少才划算,就需要索要发票。关乎到企业的税务成本,企业的利润就会减少的道理。要专用发票和不要发票采购价款至少要相差多少呢？...
主要方式包括将私家车转让给公司、与公司签订租赁协议收取租金以及直接发放车辆补贴“二是以后期间车辆价款通过计提折旧可以抵扣企业所得税,同时车辆加油费、过路过桥费、维修费等均可以在税前扣除,比如高管年薪（应纳税所得额）超过30万部分,通过协议将加油费、过路过桥费转嫁给公司而取代取得车补（车补需要并入工资薪金缴纳个税）,但是若将私家车出租给公司方式用于普通员工,签订的租车协议价款要符合市场价格。...
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