自主研发的无形资产初始入账价值和计税基础就存在差异，开发阶段符合资本化条件的研发支出以及为使得无形资产达到预定用途之前的成本均计入到无形资产的初始入账价值。按照税法规定可以从应税经济利益中抵扣的金额，无形资产的账面价值就与计税基础不同。无形资产初始入账时的计税基础是会计账面价值的2倍。比如会计账面确认的无形资产入账成本为100万，无形资产的账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异。...
固定资产账面价值和计税基础不同，固定资产的计税基础是指企业收回固定资产账面价值过程中，按照税法规定可以从应税经济利益中抵扣的金额，资产在取得时其入账价值和计税基础是相等的，外购的等初始确认时按照会计准则规定确认的入账价值基本上是被税法认可的，固定资产账面价值和计税基础出现差异通常是由于两个方面，《企业所得税法》对于固定资产有最低折旧年限的规定：...
需要评估该质量保证条款是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单项履约义务。质量保证责任应按照或有事项要求进行会计处理，如何区分质量保证属于单项履约义务还是预计负债呢。保证类质保即销售产品提供质量保证并非合同义务“是为了向客户保证所销售的商品符合既定的标准”此类标准是为了保护客户避免其购买瑕疵或缺陷商品的风险”与销售商品是同一履约义务。...
栏目公开曝光一起未依法办理个税综合所得汇算清缴的案例，在对个税年度汇算事后抽查中发现，某公司员工张某没有据实办理2019年度、2021年度的汇算清缴。在办理上述两个年度个税综合所得汇算清缴的时候，存在通过虚假填报综合所得的方式少交个税的行为，像提醒你依法按时合规办理年度汇算，抽取部分纳税人的申报情况进行检查。纳税人可能面临补税、滞纳金和罚款，而是在通过各种措施来让你按时按规定进行纳税申报。...
股东未实缴注册资本金，有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。 法律、行政法规以及国务院决定对有限责任公司注册资本实缴、注册资本最低限额另有规定的，一般非明确规定的特殊行业有限责任公司需要实缴注册资本金外，根据《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函[2009]312号）。...
导致火车票退票发生的退票手续费可否凭铁路部门自制的退票单据税前扣除呢，根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定？企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，其支出以发票作为税前扣除凭证,收取的退票手续费是否属于增值税应税行为呢，根据《财政部 国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税[2017]90号）第二条规定？...
成立为一般纳税人还是小规模纳税人需要考虑企业规模，直接根据应税销售额和征收率计算应纳增值税税额，具体选择成立为小规模纳税人还是一般纳税人，小规模纳税人年度应税销售额不超过500万元，不过销售额并非是决定成立的一般纳税人和小规模纳税人最关注的问题，小规模纳税人更节税的情况下，小规模纳税人增值税采用简易计税方法，应纳增值税税额为销售额与适用征收率的乘积，不能取得进项发票抵扣增值税。...
会有报销员工来回路费的制度，可否凭注明旅客身份信息的火车票、航空客票行程单来计算抵扣进项税额呢，报销的车费又是否需要并入员工工资代扣代缴个人所得税呢；但是不属于企业因公出差期间发生差旅费支出，根据《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的公告》（财税2016年36号）规定。企业购进货物、劳务、服务、无形资产以及不动产用于简易计税项目、免税项目、集体福利以及个人消费的。...
所以净利润会反映在资产负债表所有者权益类项目“是本年度企业实现归属于股东的税后利润“包括按照法律规定从净利润中提取的法定盈余公积”本单位自行决定提取的任意盈余公积。以及本年度向所有者进行的股利分配，从净利润中提取的法定盈余公积以及任意盈余公积，利润表中的净利润，包括上面说到的提取盈余公积、向所有者分配股利“最终利润分配下所有明细科目，比如企业发现上年度少计提了固定资产的折旧费用”...
合伙企业以每个合伙人为纳税义务人，需要并入企业所得税应纳税所得额缴纳企业所得税，公司合伙人还需要缴纳企业所得税吗？即不管合伙企业是否进行分红，合伙人均需要先按照一定的比例（比如按照合伙协议约定的比例）分摊应纳税所得额，每个合伙人再按照分摊的应纳税所得额缴纳所得税，并入企业所得税应纳税所得额缴纳企业所得税。是否可以用合伙企业的亏损抵减公司的盈利后再缴纳企业所得税呢？...
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