库存虚高是指企业账面的存货大于实际库里的存货,存货虚高会给企业带来较高的税务风险,企业库存虚高一般源于未开票收入不申报,即对于客户不要发票（比如客户为C端消费者）形成的未开票收入,企业账务上不确认销售收入,同时增值税、企业所得税也不针对未开票收入进行纳税申报,补税罚款金额会比较大。1、做未开票收入申报对于虚高的库存,实际这部分虚的销售行为无需承担企业所得税。虽然未开票收入需要确认销项税额,...
居民企业之间的分红可以享受免税政策,上层持股公司一般设计为投资公司或咨询类公司,拿到分红可以继续进行对外投资,反而有可能增加财税风险。未来期间即使企业经营亏损资不抵债,该自然人股东实缴的部分也已经实缴,此类公司容易出现资产混同（个人资产与公司资产无法区分的情形）,要求对方老板对货款支付承担连带责任”这种操作在金融企业对外贷款时经常会被用到,来降低本企业的交易风险。...
而是根据税前年收入扣除年扣除项目金额后的差额为税基（缴纳个税的依据）,当税前年收入等于或小于年扣除项目金额时,由于可以享受的扣除项目没有扣除,税前年收入扣除年扣除项目金额后的差额为税基,扣除项目除了包括每年6万元的基本扣除费用,教育子女、赡养老人、住房贷款支出等七项专项附加扣除,可以在个税税前扣除。住房租金和住房贷款利息支出是个税明确不能同时享受的,...
在将母公司长期股权投资和子公司所有者权益抵销完之后,需要将子公司的留存收益,根据母公司持股比例进行转回,留存收益是企业从历年实现的利润中提取或形成的留存于企业的内部积累,包括盈余公积和未分配利润。留存收益反映了企业创作利润的内部积累,则C公司经营成果的内部积累中归属于合并方B公司的,股本（实收资本）资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润贷：...
母子公司发生内部交易,形成的内部销售收入、尚未实现的内部交易损益,以及因内部交易形成的债权债务,在编制合并报表时均需要抵消。同时还需要考虑子公司计提存货跌价准备,以及递延所得税对合并报表的影响。内部交易抵销分录（以存货为例）如下：①抵销内部销售收入：借：营业收入贷：营业成本②抵销未实现内部交易损益（未实现内部交易损益=内部销售加价额...
需要将母公司长期股权投资由成本法调整为权益法,对于子公司宣告发放的现金股利,长期股权投资”还是非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,长期股权投资均采用成本法核算,长期股权投资初始计量后,子公司其他综合收益发生变动、子公司除了实现净利润（或净亏损）以及其他综合收益以外的其他所有者权益变动,母公司均不调整长期股权投资的账面价值,母公司均需要根据持股比例做出相应的调整,将成本法转换为权益法,...
所谓顺流交易即母公司（编制合并报表的主体）向子公司销售商品（包括存货、无形资产、不动产等）,母子公司内部交易形成的尚未实现的内部交易损益应由母公司承担,而母子公司逆流交易尚未实现的内部交易损益,合并工作底稿相关调整抵消分录需要考虑逆流交易形成的尚未实现的内部交易损益。这样再通过调整后的净利润进行成本法转权益法调整长期股权投资的账面,也将逆流交易尚未实现的内部交易损益考虑在内,...
进项税额是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时,支付或者负担的增值税税额,进项税额是针对购买方而言,进项税额为不含税采购金额与适用税率或征收率的乘积。购买方取得的增值税进项税额,也是销售方的销项税额（销售方为一般纳税人）或增值税应纳税额（销售方为小规模纳税人）。采用一般计税方法的一般纳税人,当期应缴纳的增值税为当期销项税额抵扣当期进项税额的后的余额。...
企业采购活动进项取得13%税率的发票,对外销售活动可以开具9%税率或6%税率的发票吗？若采购进项活动取得高税率的发票,而对外销售活动开具的销项发票为低税率,那么进项采购活动取得13%税率的发票,对外提供交通运输服务开具9%的税率的运输发票,销项按照服务开具低税率的发票吗？需要按照其主营业务开具发票。则销售电梯以及提供安装服务不管合同是否单独约定了价款,均需要按照13%税率开具发票。...
只是纳税人填报的符合条件的专项附加扣除在工资薪金预缴个税时可以税前扣除,则累计预缴的税款和实际综合所得应纳税额一致,1、纳税人本年度新增的符合条件的专项附加扣除项目,并未及时填列或提供给企业进行填列申报纳税人本年度年中新增的符合条件可以享受的扣除项目,在其他专项附加扣除预缴税款时均享受的情况下,纳税人购买首套住房取得贷款符合享受住房贷款专项附加扣除的日期。大病医疗在预缴税款时不得扣除,...
2022-12-09
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