需要将母公司长期股权投资由成本法调整为权益法,对于子公司宣告发放的现金股利,长期股权投资”还是非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,长期股权投资均采用成本法核算,长期股权投资初始计量后,子公司其他综合收益发生变动、子公司除了实现净利润（或净亏损）以及其他综合收益以外的其他所有者权益变动,母公司均不调整长期股权投资的账面价值,母公司均需要根据持股比例做出相应的调整,将成本法转换为权益法,...
所谓顺流交易即母公司（编制合并报表的主体）向子公司销售商品（包括存货、无形资产、不动产等）,母子公司内部交易形成的尚未实现的内部交易损益应由母公司承担,而母子公司逆流交易尚未实现的内部交易损益,合并工作底稿相关调整抵消分录需要考虑逆流交易形成的尚未实现的内部交易损益。这样再通过调整后的净利润进行成本法转权益法调整长期股权投资的账面,也将逆流交易尚未实现的内部交易损益考虑在内,...
进项税额是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时,支付或者负担的增值税税额,进项税额是针对购买方而言,进项税额为不含税采购金额与适用税率或征收率的乘积。购买方取得的增值税进项税额,也是销售方的销项税额（销售方为一般纳税人）或增值税应纳税额（销售方为小规模纳税人）。采用一般计税方法的一般纳税人,当期应缴纳的增值税为当期销项税额抵扣当期进项税额的后的余额。...
企业采购活动进项取得13%税率的发票,对外销售活动可以开具9%税率或6%税率的发票吗？若采购进项活动取得高税率的发票,而对外销售活动开具的销项发票为低税率,那么进项采购活动取得13%税率的发票,对外提供交通运输服务开具9%的税率的运输发票,销项按照服务开具低税率的发票吗？需要按照其主营业务开具发票。则销售电梯以及提供安装服务不管合同是否单独约定了价款,均需要按照13%税率开具发票。...
只是纳税人填报的符合条件的专项附加扣除在工资薪金预缴个税时可以税前扣除,则累计预缴的税款和实际综合所得应纳税额一致,1、纳税人本年度新增的符合条件的专项附加扣除项目,并未及时填列或提供给企业进行填列申报纳税人本年度年中新增的符合条件可以享受的扣除项目,在其他专项附加扣除预缴税款时均享受的情况下,纳税人购买首套住房取得贷款符合享受住房贷款专项附加扣除的日期。大病医疗在预缴税款时不得扣除,...
#董明珠再建议个税起征点提至1万#格力电器董明珠继上一届两会提出将个人所得税的起征点提高至1万元,提高工薪阶层个税起征点,7项专项附加扣除（包括3岁以下婴幼儿照护费、子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人、住房租金、住房贷款利息）以及其他依法确认的扣除项目,那么现阶段全国能够缴纳个税的人群有多少呢？说有1亿多人能够达到缴纳个税的标准,那么如果真的能够提高个税的起征点,...
将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员,需要根据《财政部国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税[2008]83号）规定,视同向员工发放工资或视同向投资者分配利润,即如果企业无偿借款给内部员工用于购置相关资产登记在员工名下,企业无偿借款给投资者（自然人股东）,企业无偿借款给企业内部员工、自然人投资者,无需视同销售缴纳增值税和企业所得税。...
但是长期股权投资的初始确认却不同。长期股权投资采用成本法或权益法,按照被合并方相对于最终控制方的账面价值的份额加上原有商誉（最终控制方外部购买被合并方时,确认的商誉）确认长期股权投资的初始入账价值。对于付出对价（账面价值）与长期股权投资投资入账价值之间的差额,对于初始投资成本大于或小于被投资单位可辨认公允价值的差额,才需要考虑初始投资成本大于或小于被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额部分,...
根据《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）文规定,（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；（二）汇算需补税金额不超过400元的；（三）已预缴税额与汇算应纳税额一致的；只要纳税人预缴的税款高于并入综合所得按年计算的应缴纳的税款,预缴税款的计算方法以及扣除项目等因素的影响,...
以摊余成本计量的金融资产、以公允价计量且其变动计入当期损益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。实务中企业持有的不同的金融资产,企业对不同的资产、负责进行确认、计量,最关心的问题是企业管理这个金融资产的业务模式以及这个金融资产的合同现金流量特征。基本借贷安排的利率仅考虑时间价值、信用风险以及合理的利润,取得的收益与被投资企业的经营利润相关等。...
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