根据《财政部 国家税务总局2023年第1号》文件规定，小规模纳税人月度应税销售额不超过10万元的（以季度为纳税申报期的，季度应税销售额不超过30万元的）免征增值税。小规模纳税人一次性开票100万，不满足免税条件，根据应税销售行为适用税率，缴纳增值税。若应税销售行为适用3%征收率，2023年1月1日至2023年12月31日可以享受3%减按1%征收优惠政策，一次性开票100万需要缴纳100...
经常有人把劳务派遣服务、人力资源服务以及劳务外包服务混淆。劳务派遣服务，由劳务派遣公司和被派遣人员签订劳动合同，人力资源服务包的是；劳务外包是指发包方将部分业务外包给其他服务机构来完成，劳务派遣对应的增值税税目为“现代服务——商务辅助服务——人力资源服务——劳务派遣服务”人力资源服务对应的增值税税目为。现代服务——商务辅助服务——经纪代理服务——人力资源外包服务“...
企业发生的成本费用由于增值税抵扣凭证尚未取得，可以先暂估入账，等到确定发票时，再红冲原分录按照发票中的金额以及增值税税额重新入账。实务中，对于暂估入账的成本费用，会面临一些涉税问题，今天统一回答。1、暂估金额含增值税还是不含增值税？根据《财政部关于印发...
不好老板还是会分不清小微企业和小规模纳税人，认为小微企业就是小规模纳税人。小微企业是企业所得税的概念，小规模纳税人是增值税的概念。增值税根据年度应纳税所得额是否超过500万，将纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。一般纳税人采用一般计税方法（某些税务机关明确列名的特殊应税销售行为可以适用简易计税方法），销项税额为不含税销售额与适用税率的乘积，税率根据具体应税行为。...
直接人工包括生产车间工人的工资、福利费、企业承担的社保公积金、各种类型的补贴津贴奖金等，制造费用中包括机械设备的折旧费、无形资产摊销费、车间水电费、季节性停工损失以及车间管理人员的工资福利社保等。制造费用用来归集企业为生产产品或提供劳务而发生的各种间接费用。月末企业归集的生产成本会在在产品和产成品（完工产品）之间进行分摊”产成品分摊的生产成本则结转至。...
最近有朋友询问，自己手中有一部分闲置资金，本打算购置一台新车，但去4S店了解到贷款买车利率在3%，低于房贷利率，于是询问我，将闲置资金用来提前还房贷，购车选择贷款是否划算。我们需要知道车贷属于消费贷，其实际利率远比名义报价利率高的多。车贷利息计算方法与信用卡贷款利息计算是一致的，采用的是加息法，加息法下，利息支付的方式为分期等额偿还本息，利息是根据最初贷款本金计算的，比如贷款10万。...
暂估成本挂账时间一般是一个月，如果到了月末暂估入账的发票还没有收到，依然没有收到发票，但是时间的长度会计准则以及税法中均没有具体期限的规定，同时企业需要及时索要发票，至少在次年汇算清缴前拿到发票，以免汇算清缴时，做纳税调增处理。不管是否实际支付，是否取得发票，并非是会计入账的前提条件。税务上税前扣除需要发票，同时企业所得税税前扣除也要遵循全责发生制原则、配比原则以及合理性原则。...
所得税费用属于损益类科目，所得税费用期末结转分录，所得税费用所得税费用主要核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用：所得税费用分为当期所得税费用以及递延所得税费用。递延所得税费用”当期所得税费用核算计提的当期应缴纳的企业所得税”递延所得税费用核算由于税会差异形成的，递延所得税负债”所得税费用的计提分录“所得税费用——当期所得税费用贷。递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用借：...
企业外购酒水招待客户直接消耗，增值税、企业所得税分别需要视同销售吗，扣除标准为实际发生额的60%且不超过当年销售营业收入的千分之五，若购进环节进项税额已经抵扣的。无需视同销售确认销项税额，企业或个体工商户将自产、委托加工或外购的货物无偿赠送其他单位或个人的，同时购进环节的进项税额也准予抵扣，企业所得税方面视同销售的前提是所有权属是否发生转移。...
根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）第三条规定，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。均需要代扣代缴个人所得税“但无需代扣代缴个人所得税”变换赠送主体企业无偿赠送客户礼品。需要代扣代缴个人所得税：无需代扣代缴个税，变换接受主体企业无偿赠送个人。需要代扣代缴个人所得税：...
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