视同销售是指业务本身并非销售行为，视同销售在增值税、企业所得税以及会计上都有该概念，增值税方面的视同销售主要包括：④将自产、委托加工的货物用于非应税项目。⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。需要视同销售确认销项税额。⑥将自产、委托加工、购进的货物用于对外投资。⑦将自产、委托加工、购进的货物分配股东或投资者。增值税视同销售服务、无形资产及不动产的规定：...
企业所得税以应纳税所得额为计税依据，应纳税所得额可以通过直接法计算，也可以在会计利润总额的基础上通过间接法计算；小型微利企业与非小型微利企业相比，企业所得税计算主要在减免税政策方面，2023年度小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税率为5%。企业所得税应纳税额=应纳税所得额...
个人应纳税所得额是计算个人所得税的计税依据，应纳税所得并非收入额，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得以及偶然所得。工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得属于综合所得范畴。综合所得、经营所得以及分类所得（财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得以及偶然所得），每类所得的应纳税所得额具体计算不同。...
存在不少老板未合规给员工发工资，为了降低老板个人或高管人员的个人所得税，通过低工资员工身份申报个税。为了降低员工社保缴费基数，员工登录个人所得税APP就可以看到任职单位为其申报的工资，企业将面临补缴个人所得，有无对外经营私卡收款不申报税款偷逃税款的情况等。企业为员工申报的工资高于实际发放工资，员工工资普遍比较低需要承担的个税税款较少，抵扣企业所得税（工资薪金支出无需外部凭证。...
企业取得的加油费发票为增值税专用发票的，若取得的加油费发票为普通发票，则不可以抵扣增值税。取得的进项税额准予抵扣。加油费发票分为增值税专用发票和普通发票，取得的发票为普通发票的，取得的发票为增值税专用发票的，按照发票上的税额抵扣增值税。因为根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》的第3条规定。...
库存商品属于存货的范畴，但存货不仅包括库存商品，库存商品在会计核算中，而存货属于资产负债表中的报表项目，库存商品期末填列在存货项目中。库存商品和存货的定义以及核算范围不同库存商品是指企业库存的各种外购商品、自产完工入库产品、委托加工验收入库产品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及存放在外库或仓库的商品。...
希望企业的财务人员能对发票多加重视，并凭这张发票向宁波某复合材料有限公司进行了费用报销。且宁波某复合材料有限公司无法在规定期限内补开、换开发票，这笔支付费用被定性为属于劳务报酬支出，宁波某复合材料有限公司也未按规定进行代扣代缴个人所得税，少代扣代缴个税6400元。1、少缴企业所得税行为，处以少代扣代缴税款50%的罚款，让企业需要补缴税款8750元，很容易引发个人所得税和企业所得税的双重涉税风险。...
属于股东借款给公司的，属于股东或员工归还公司借款的；股东、员工或其他个人借款给本企业。二是股东或员工归还借款，但年底需要归还否则有视同分红缴纳个人所得税的风险，1、个人借款给企业个人借款给企业，企业支付的利息支出，不超过按照金融机构同期同类贷款利率计算的利息支出准予据实扣除，企业收到个人提供的借款时，其他应付账款2、个人归还企业借款实务中。...
三代手续费是指代扣代缴、代收代缴以及委托代征税款的手续费，是国家为了调动相关税种的扣缴义务人、代征单位和个人的积极性，每年在一定时间按照其实际代扣代缴、代收代缴和代征代缴税款的一定比例返还给这些单位和个人的费用。代征代缴车辆购置税、委托代征经济代理人税款等。小规模纳税人适用3%征收率的应税销售额减按1%征收，一般纳税人取得三代手续费收入时。...
无偿借款给企业划算还是收取一定的利息借钱给公司更划算呢？不涉及缴纳个人所得税；增值税方面不属于《财税2016年36号》文件规定的视同销售服务（单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，即不涉及缴纳增值税，附加税费是以增值税税额为计税依据，不涉及缴纳增值税也就不需要缴纳附加税费。则需要按照提供贷款服务缴纳增值税，附加税费以及个人所得税。...
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