企业研发活动发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的 ，在据说扣除的基础上，可以再按照实际发生额的100%在税前加计扣除，按照无形资产成本的200%税前摊销。那么研发费用加计扣除额具体如何计算呢？对于未形成无形资产的研发费用，包括研究阶段的研发支出以及开发阶段不符合资本化条件的研发支出，账务上在实际发生时计入到“研发支出——费用化支出”管理费用“对于此部分费用化的研发支出”...
1、其他收益和营业外收入核算内容不同其他收益是《企业会计准则第16号——政府补助》中新增加的会计科目，营业外收入主要核算与企业日常经营活动无直接关系的各种利得，包括非流动资产的报废毁损收益、接收捐赠利得、无法查明原因的现金盘盈利得、与日常经营活动无关的政府补助等。递延收益从开始对相关资产计提折旧或进行摊销时起按照合理、系统的方法将递延资产分期计入当期收益：...
一般纳税人开普票可以用进项税额抵扣。一般纳税人发生增值税应税销售行为，原材料/库存商品等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款企业对外销售确认收入及销项税额：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）月末或季末，应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税额——应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）借：...
又一起未按规定办理汇算清缴的案例，在开展个税综合所得汇算清缴办理情况事后抽查中发现：某公司员工赵某某未按规定依法办理2019-2021三个年度的汇算清缴，税务部门对其进行了提醒督促，税务部门对赵某某进行立案检查。需要补缴税款，赵某某按规定缴纳了相关税款、滞纳金和罚款。1、税务局抽查或者检查你的个税汇算情况，还需要核查以前年度是否存在一些涉税风险。是否存在应该办理汇算而没有办理汇算的情形。...
政府补助收入是指企业取得的各类财政性资金，需要并入应纳税所得额缴纳企业所得税。不征税的政府补贴收入企业取得由国务院财政、税务主管部门规定专门用途并经国务院批准的财政性资金，在计算应纳税所得额时从收入中减除。对于企业从县级以上各级人民政府财政部及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，需要注意以上不征税的政府补贴收入，比如用不征税的财政补贴购置的固定资产、无形资产。...
一是提供的增值税应税销售行为享受免税政策，二是小规模纳税人月度或季度应税销售额未超过免税限额，小规模纳税人提供的增值税应税销售行为免税，主营业务收入小规模纳税人月度或季度应税销售额未超过免税限额的，发生增值税应税销售行为取得收入时，季度应税销售额30万元以下）的增值税小规模纳税人，主营业务收入应交税费——应交增值税月末或季度末未超过免税限额时：其他收益/营业外收入在发生增值税应税销售行为。...
因为税控技术维护费可以全额抵减增值税税额，应交税费——应交增值税（减免税额）”根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税2012年15号）第二条规定”增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费。在增值税应纳税额中全额抵减，增值税一般纳税人支付的税控设备和税控技术维护费取得的增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证。...
销项税额是纳税人发生应税销售行为时，按照销售额与规定税率计算并向购买方收取的增值税税额；进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，支付或负担的增值税税额。那么销项税额和进项税额具体如何计算呢？一般计税方法下，一般纳税人需要缴纳的增值税税款采用购进抵扣法，当期应缴纳的增值税税额当期销项税额减去当期进项税额后的差额。纳税人发生增值税应税销售行为时，需要根据应税项目对应的增值税税率。...
客户不需要开具发票取得的无票收入，与开具发票收入账务处理一致，不含税销售额计入主营业务收入。增值税税额需要根据纳税人增值税身份以及适用的计税方法计入应交税费相关明细科目，一般纳税人一般计税方法下，应交税费——应交增值税（销项税额）”一般纳税人简易计税方法下，应交税费——简易计税“小规模纳税人计入”应交税费——应交增值税，企业对外销售取得收入“无票收入不入账。...
涉及虚开发票、骗取出口退税、涉税中介机构帮他人偷逃税、未按规定办理个税汇算，以及税务干部违规收受好处办事等方面。查处一起代开发票虚开案件犯罪团伙利用控制的个体户，某保险营销人员赵某财2019、2020、2021连续3个年度没有按规定办理个税综合所得汇算，也核查一下以前年度是否存在应办理而未办理、虚假申报、存在应税收入未申报等行为。...
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