个人因任职受雇与某一单位取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇相关的其他所得，均需要按照工资薪金所得缴纳个人所得税。按月预缴，预缴税款时，是由扣缴义务人（即支付工资的任职单位）按月采用“为其预扣预缴，那么任职受雇单位是怎么计算每月预扣税款的呢？预扣下员工本月工资所得税款，每月预扣税款计算如下：计算累计预扣预缴应纳税所得额。应纳税所得额是计算税款的依据。...
税务滞纳金账务上计入到“且税务滞纳金在企业所得税税前不得扣除，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，即欠税1万1年需要加收滞纳金1825元，税务滞纳金是与企业的日常经营活动无直接关系的的损失。营业外支出——税收滞纳金贷：营业外支出——税收滞纳金同时需要注意：税收滞纳金根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定：...
符合条件的公益性捐赠支出可以抵扣所得税，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，未超过纳税人申报的个人所得税应纳税所得额30%部分准予从应纳税所得额中扣除。捐赠支出可以限额内抵扣所得税，企业或个人将符合条件的公益性捐赠支出进行税前扣除，企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，准予结转以后三个纳税年度内扣除。企业在对公寓性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出。...
达到一定采购金额供应商给予销售商的销售返利或奖励，一是供应商开具红字负数发票，销售商凭发票冲减成本，二是销售商开具销售服务发票，此时不涉及进项税额转出处理，供应商开具红字发票收到对方开具的红字发票，需要冲减销售成本或存货，具体冲减比例应根据实际库存与已销售产品技能占比进行冲减。已经将销售成本进行结转，调整去年销售成本，以前年度损益调整应交税费——应交增值税（进项税额转出）对所得税费用的影响：...
企业所得税税前扣除的标准为不超过当年度销售营业收入15%的部分，准予结转以后纳税年度扣除。可能既涉及到调减上年度结转下来的金额，一律不得在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后年度内扣除。除了以上不得扣除和限额30%扣除的行业以外的公司，准予结转以后年度内扣除。超过当年度扣除限额标准的部分，以前年度超标准有结转下来的金额，本年度要先扣除以前年度结转下来的金额，若超过标准不得全部税前扣除。...
个人所得税的纳税义务人是取得收入的个人，企业计提的是员工工资，代扣代缴的个人所得税，是企业从计提的税前工资中代扣，员工工资个税不叫计提，计提工资及单位需要承担的社保及公积金部分：应付职工薪酬——工资薪金应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）应付职工薪酬——住房公积金（单位部分）实际发放工资时，代扣（实际为预扣）员工个税，员工个人需要承担缴纳的社保及公积金部分。...
财政部发布了代理记账新规财办会〔2023〕4号，对2023年代理记账行业管理工作作出了明确要求和安排，符合条件的所有代理记账机构，2023年代理记账机构网上年度备案工作要按财政部令第98号相关要求，通过全国代理记账机构管理系统向财政部门进行年度备案。报送的内容主要包括代理记账机构基本情况表、专职从业人员变动情况等，如果相关机构不按规定和要求进行年度备案，如果机构取得了代理记账许可证书。...
暂时不抵扣的进项税额账务上先计入到“银行存款/应付账款等在增值税综合服务平台勾选用途确认时：应交税费——待认证进项税额根据《国家税务总局 关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）规定：增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票：...
生产成本/管理费用/销售费用等财务报表方面：办理上年度企业所得税汇算清缴时（次年5月31日前），需要调增多预提的成本费用，等到下年度办理本年度企业所得税汇算清缴时，需要调减上年度调增的金额，2023年办理企业所得税汇算清缴时，账务处理之后还需要调整财务报表的期初数”以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润盈余公积涉及调整资产负债表的：本期办理上年度企业所得税汇算清缴时。...
二是计入当资产成本，比如计入原材料，销售方发生的仓储费用计入到“采购方采购途中发生的仓储费用，计入存货的采购成本，采购方采购货物验收入库后发生的仓储费，不计入到存货成本，即需要计入到存货的成本，归属于存货达到预定可使用或可销售状态前发生的必不可少的仓储费用，计入到存货的成本（比如采购过程中发生的，但是达到预定可使用或可销售状态之后的仓储成本则不得计入到存货的成本。...
2022-12-09
2023-03-04
2022-12-09
2022-12-23
2022-12-09
2022-12-09
2022-12-09
2022-12-09
Copyright © 2022 中睿百科网 版权所有，邮箱:luhuso#163.com
粤公网安备 44060402002508号