达到一定采购金额供应商给予销售商的销售返利或奖励，一是供应商开具红字负数发票，销售商凭发票冲减成本，二是销售商开具销售服务发票，此时不涉及进项税额转出处理，供应商开具红字发票收到对方开具的红字发票，需要冲减销售成本或存货，具体冲减比例应根据实际库存与已销售产品技能占比进行冲减。已经将销售成本进行结转，调整去年销售成本，以前年度损益调整应交税费——应交增值税（进项税额转出）对所得税费用的影响：...
企业所得税税前扣除的标准为不超过当年度销售营业收入15%的部分，准予结转以后纳税年度扣除。可能既涉及到调减上年度结转下来的金额，一律不得在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后年度内扣除。除了以上不得扣除和限额30%扣除的行业以外的公司，准予结转以后年度内扣除。超过当年度扣除限额标准的部分，以前年度超标准有结转下来的金额，本年度要先扣除以前年度结转下来的金额，若超过标准不得全部税前扣除。...
个人所得税的纳税义务人是取得收入的个人，企业计提的是员工工资，代扣代缴的个人所得税，是企业从计提的税前工资中代扣，员工工资个税不叫计提，计提工资及单位需要承担的社保及公积金部分：应付职工薪酬——工资薪金应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）应付职工薪酬——住房公积金（单位部分）实际发放工资时，代扣（实际为预扣）员工个税，员工个人需要承担缴纳的社保及公积金部分。...
财政部发布了代理记账新规财办会〔2023〕4号，对2023年代理记账行业管理工作作出了明确要求和安排，符合条件的所有代理记账机构，2023年代理记账机构网上年度备案工作要按财政部令第98号相关要求，通过全国代理记账机构管理系统向财政部门进行年度备案。报送的内容主要包括代理记账机构基本情况表、专职从业人员变动情况等，如果相关机构不按规定和要求进行年度备案，如果机构取得了代理记账许可证书。...
暂时不抵扣的进项税额账务上先计入到“银行存款/应付账款等在增值税综合服务平台勾选用途确认时：应交税费——待认证进项税额根据《国家税务总局 关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）规定：增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票：...
生产成本/管理费用/销售费用等财务报表方面：办理上年度企业所得税汇算清缴时（次年5月31日前），需要调增多预提的成本费用，等到下年度办理本年度企业所得税汇算清缴时，需要调减上年度调增的金额，2023年办理企业所得税汇算清缴时，账务处理之后还需要调整财务报表的期初数”以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润盈余公积涉及调整资产负债表的：本期办理上年度企业所得税汇算清缴时。...
二是计入当资产成本，比如计入原材料，销售方发生的仓储费用计入到“采购方采购途中发生的仓储费用，计入存货的采购成本，采购方采购货物验收入库后发生的仓储费，不计入到存货成本，即需要计入到存货的成本，归属于存货达到预定可使用或可销售状态前发生的必不可少的仓储费用，计入到存货的成本（比如采购过程中发生的，但是达到预定可使用或可销售状态之后的仓储成本则不得计入到存货的成本。...
发生的研发支出分为资本化支出和费用化支出，是否计入无形资产成本不同以及账务处理不同。应予以费用化计入当期损益。研究阶段的支出全部费用化，开发阶段的支出需要判断是否满足资本化条件。⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠的计量。3、是否计入到无形资产成本不同资本化的支出”内部开发无形资产的成本仅包括在满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总和”...
根据《财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字〔1998〕61号）规定，对境内上市公司股票转让所得暂不征收个人所得税，缴纳实际交易金额的千分之一缴纳印花税”取得的收益涉及缴纳增值税，适用3%征收率（小规模纳税人阶段性减税优惠政策下，需要并入企业所得税应纳税所得额缴纳企业所得税。个人持有股票期间取得的股息红利所得，需要根据持股时间判断是否缴纳个人所得税。...
企业外购购物卡根据其用途分为自行使用、作为福利发放员工、以及无偿赠送客户。1、购卡时取得的不征税发票可以作为税前扣除凭证吗？可以作为税前扣除凭证，凭不征税发票税前扣除。计入相应的成本费用科目（计提，货物或服务的销售方应按规定缴纳增值税，根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第十二条规定，发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时。...
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