生产成本/管理费用/销售费用等财务报表方面：办理上年度企业所得税汇算清缴时（次年5月31日前），需要调增多预提的成本费用，等到下年度办理本年度企业所得税汇算清缴时，需要调减上年度调增的金额，2023年办理企业所得税汇算清缴时，账务处理之后还需要调整财务报表的期初数”以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润盈余公积涉及调整资产负债表的：本期办理上年度企业所得税汇算清缴时。...
二是计入当资产成本，比如计入原材料，销售方发生的仓储费用计入到“采购方采购途中发生的仓储费用，计入存货的采购成本，采购方采购货物验收入库后发生的仓储费，不计入到存货成本，即需要计入到存货的成本，归属于存货达到预定可使用或可销售状态前发生的必不可少的仓储费用，计入到存货的成本（比如采购过程中发生的，但是达到预定可使用或可销售状态之后的仓储成本则不得计入到存货的成本。...
发生的研发支出分为资本化支出和费用化支出，是否计入无形资产成本不同以及账务处理不同。应予以费用化计入当期损益。研究阶段的支出全部费用化，开发阶段的支出需要判断是否满足资本化条件。⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠的计量。3、是否计入到无形资产成本不同资本化的支出”内部开发无形资产的成本仅包括在满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总和”...
根据《财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字〔1998〕61号）规定，对境内上市公司股票转让所得暂不征收个人所得税，缴纳实际交易金额的千分之一缴纳印花税”取得的收益涉及缴纳增值税，适用3%征收率（小规模纳税人阶段性减税优惠政策下，需要并入企业所得税应纳税所得额缴纳企业所得税。个人持有股票期间取得的股息红利所得，需要根据持股时间判断是否缴纳个人所得税。...
企业外购购物卡根据其用途分为自行使用、作为福利发放员工、以及无偿赠送客户。1、购卡时取得的不征税发票可以作为税前扣除凭证吗？可以作为税前扣除凭证，凭不征税发票税前扣除。计入相应的成本费用科目（计提，货物或服务的销售方应按规定缴纳增值税，根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第十二条规定，发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时。...
车位过户，即转让车位，对于转让方而言，涉及缴纳增值税，附加税费、土地增值税、个人所得税以及印花税，对于受让方而言，主要涉及缴纳契税和印花税。增值税个人转让车位，需要按照转让价格扣除购置原值后的余额为销售额，适用5%征收率，计算缴纳增值税。应纳增值税税额=（转让价格-购置原值）...
具体是否缴纳个税，需要看补偿金的数额，需要缴纳个人所得税。给予的补偿金在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，即纳税人取得一次性补偿金收入的时候。生产个人所得税纳税义务，未超过当地上年度职工平均工资的3倍数额的部分，单独计算并缴纳税款，无需参与综合所得的汇算清缴，张某2022年4月因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入20万：张某需要缴纳多少个税呢。...
企业员工出差期间发生的住宿费、交通费、餐饮费有实报实效，也有直接发放差旅费津贴，同时也有部分凭发票实报实销又额外发放差旅费津贴的形式。是否需要并入工资薪金所得扣缴个税呢？首先是凭发票或车票等实报实销的部分，不涉及缴纳个人所得税。这些发票以及车票主要涉及增值税和企业所得税，首先取得的发票需要为公司抬头的发票，个人抬头的发票一般不得税前扣除。酒店住宿费专票是可以抵扣增值税的。...
而是建议股东借钱给企业，二是企业经营资不抵债导致破产的考虑。股东借款给企业，借款合同还可以规定一定的利息，符合规定的利息支出以及延期偿还的违约金支出可以税前列支，若约定超过银行等金融机构同期同类贷款利率的利息支出部分，涉及汇算清缴时调增处理。对于一般企业借款不要超过出资额的2倍，企业所得税税前也涉及调增。先归还股东借款，税后利润分配给股东。...
会再为员工缴纳企业年金。企业年金缴费环节，企业缴纳部分不超过缴费基数的8%部分，个人缴费部分不超过缴费基数的4%部分，则需要并入工资薪金所得缴纳个税。那么企业年金领取的时候如何计算缴纳个人所得税呢？企业年金在缴费环节，不超过缴费基数的部分，超过部分需要并入工资薪金所得缴纳个人所得税。全额单独计算应纳税额。这里的缴费基数是指上年度职工平均工资。...
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