小规模纳税人增值税计税方式为简易计税方法,增值税应纳税额为不含税销售额与适用征收率的乘积,那么小规模纳税人取得增值税专用发票如何处理呢,小规模纳税人取得增值税专用发票无需换开普通发票,对于小规模纳税人取得增值税专用发票。不要以金额栏中不含税价款入账,没有取得发票等合规抵扣凭证的,而且小规模纳税人无进项发票,建议也选择能够提供发票的小规模纳税人。...
首先我们需要分析下没有取得发票的原因,二是老板或采购人员没有发票意识,则公司没办法向供应商提供社会统一信用代码来开具发票,汇算清缴时需要调增处理,根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定,对方为依法无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或则收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,...
一个是大家都在问2023年车辆购置税继续免征是怎么回事,2023年继续免征车辆购置税的事情。其实2023年针对新能源汽车延续免征车辆购置税的优惠政策,按机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期来确定。需为列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》的纯电汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车。继续免征车辆购置税！第二个是关于燃油车车辆购置税优惠的事情。...
有必要给大家看一下往年因汇算违规被稽查的案例了。我们先来看看专项附加扣除中住房租金的具体规定,纳税人虚假申报造成少交税款的。我们顺便给大家上几个往年因虚假填报专项附加扣除信息被查被罚的真实案例,某公司员工李某虚假填报专项附加扣除被查在开展事后抽查的事后,税务局发现了某公司员工李某没有按实际情况办理2021年度个税汇算,税务局发现李某通过虚假填报免税收入、大病医疗专项附加扣除等方式,...
企业真实业务发生的成本费用,导致相关成本费用不能取得合规抵扣凭证,会计入账不以是否取得发票为前提。会计利润不等于税务利润属于正常情况,企业所得税应纳税所得额（税法利润）等于会计利润总额加上纳税调整增加额减去纳税调整减少额。对于未取得发票的成本费用,就要入账计入当期成本费用,的本期税后净利润期末需要继续结转至”本期的会计税后利润经过分配之后,留存与企业以留待后期分配的利润,...
最近在进行个人所得税综合所得的汇算清缴工作,为什么打开个人所得税app点击收入纳税明细查询后,发现每月收入扣除已申报税额后并不等于自己到手实发工资数额呢？并不等于税后员工个人到手的实发工资。一般还包括应扣的社保及公积金数额、应扣个税税款,若企业除了为员工缴纳社保及公积金还为员工缴纳企业年金或职业年金的,应扣的社保、公积金以及应扣年金部分均属于员工按照相关法律法规个人应承担的部分。...
被合同企业的亏损不得在合并企业结转弥补的,合并企业应按照公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础,被合并企业及股东都应按照清算进行所得税处理,被合并企业的亏损额才可以在限额内由合并企业来弥补。根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号》特殊性税务处理的条件：一般吸收合并的企业与本企业之间的经营业务有所联系,...
扣除项目是否预缴税款时均已享受等多方因素有关。但是总体原则是预缴阶段税款和实际全年综合所得应纳税额的比较,因为预缴税款由于计算方法、扣除项目等因素的影响,可能导致预缴的税款和实际年度应缴纳的税款不一致,实际缴纳的税款就会高于预缴的税款,全年应纳税所得额适用税率可能高于预缴税款时适用的税率,新任职企业对本年度在上家就职的收入并未累计工资薪金所得预缴阶段采取累计预扣预缴法,...
企业为业务经营的合理需要而发生的招待费用,从业务招待费的扣除标准可以看出。实际发生的业务招待费支出,至少40%的业务招待费支出不得税前扣除,与业务招待费相关票据比较容易取得,吃喝玩乐的发票均可以作为业务招待费入账,实际与企业经营业务相关的业务招待费支出。作为业务招待费支出税前列支,所以对业务招待费支出规定了两个标准,存在某些企业老板将个人费用拿到公司报销的情况,...
提醒企业和会计注意这10件事情,催促所有部门及时报销收取发票。某个日期之前及时报销当年费用.并强调,因个人原因导致报销不及时,在汇缴期间补充票据,财务部门制定对账计划,作坏账损失核销。复核已经入账的单据和财务处理。对于账务处理错误的,不合规的单据及时补救或更换。梳理年度税费缴纳情况,计提工资、社保和年终奖。因此工资、社保费用计算具有一定的滞后性。但属于本月的工资、社保费用应计入本月成本,...
2022-12-09
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