进项税额转出是指按照税法规定不能抵扣的进项税额,纳税人购进货物或接受应税劳务用于非应税项目、免税项目、非正常损失、集体福利或个人消费等情况,并不确定此批货物会用于不得抵扣进项的情况而进行了认证抵扣,而企业在采购的当期已经认证抵扣了相应的进项税额,否则如果准予企业扣除对应的进项税额,所以企业购进货物用于非应税项目,当月企业对该批石料取得的进项专票进行了抵扣认证,...
涉及到缴纳税款就需要按照税法的规定进行计算缴纳,计算应纳税所得额时需要针对税会差异进行纳税调整。需要在会计利润的基础上做纳税调增处理。同样如果实际发生额超过这一标准也需要做纳税调增处理。5、业务招待费税法规定的业务招待费扣除标准为实际发生额的60%,超过部分需要做纳税调增处理。在计算应纳税所得额时需要做纳税调增处理。...
1、用于抵扣进项税额的发票是否真实合法合规经常听到不少企业抱怨成本费用太高,①是否有开票单位和收款单位不一致的发票用于了进项抵扣；2、用于抵扣进项税额的海关增值税专用缴款书是否真实合法注意进口货物的品种,3、是否未按规定开具农产品收购统一发票,进项抵扣是否正确企业收购农产品可以自行开具收购发票,③进项税额抵扣金额计算是否正确,4、返还收入是否处理正确企业采购货物,...
那么如何对这部分高工资员工收入进行税务筹划呢？高薪职业员工个税筹划第一步：公司支付的报酬是给企业的,新成立企业不还是需要缴纳企业所得税以及员工个税吗？高薪员工个税筹划第二步：那么其需要缴纳企业所得税,员工需要缴纳个税。看企业要转化的员工多少以及收入的多少。比如就转化一个高管的收入完全可以让其成立个人工作室；这样下来不管合伙企业还是个体都不需要缴纳企业所得税了,...
子女教育不得税前扣除的情形1、纳税人子女不超过3周岁(具体扣除是按年龄,5、纳税人继续教育专项附加扣除已经超过48个月。不得选择由父母税前扣除。而且大病医疗的扣除是汇算清缴时才可扣除,住房贷款利息不得税前扣除的情形14、住房贷款利息的扣除只能选择由夫妻一方扣除,就不得再享受住房贷款利息扣除,16、非首套住房不得享受住房贷款利息税前扣除。并不是按照实际支付的住房贷款利息进行税前扣除。...
属于税法当中的销售旧货还是销售自己使用过的固定资产呢？3%征收率减按2%征收增值税（二手车经销商2020年5月1日至2023年12月31日,可以享受由原来的3%减按2%降为3%减按0.5%的优惠政策）而我们企业主营业务不是销售收购回来的二手货物,所谓生产型增值税是指企业购进的固定资产,不允许抵扣其购入环节的进项税额,消费型增值税是允许企业抵扣购买固定资产环节的进项税额的。...
那么与生产经营的相关这些借款产生的利息费用支出都可以税前扣除吗？借款利息支出税前扣除规定1、非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出,2、非金融企业向非金融企业的借款支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除,...
住宿发票和餐饮发票可以开在同一张发票上吗？住宿和餐饮完全可以开在同一张发票上。其取得的发票不可以抵扣增值税,取得的发票只是作为原始凭证入账,企业是一般纳税人但是酒店开具的是普票如果企业是一般纳税人,但是酒店只开具普票,由于住宿餐饮普票不可以抵扣增值税,发票也只是所得税前扣除凭证,酒店开具专票这种情况下,而餐饮服务、娱乐服务根据增值税相关规定是不可以抵扣的,餐饮或则娱乐服务开具普票。...
以相同的时间间隔收入或支出等额款项序列。根据在间隔期的期初收入或支出,还是在间隔期的期末收入或支出,将年金分为先付年金和后付年金。1、收入或支出固定金额款项的时间点不同先付年金又称为“预付年金”先付年金是在每段间隔期的期初收入或支付固定金额的款项,是在每期的期末收入或支出固定金额”2、两种年金现值不同考虑货币时间价值,对每期固定金额进行折现的期数不同,先付年金第一期,由于是在期初支付（或收到）,...
资产减值损失和信用减值损失都属于损益类科目。企业需要对其资产的可收回金额小于资产账面价值的资产计提减值准备,账面价值不能真实反应企业资产状况的情形。在对资产计提减值准备,信用减值损失主要是计量应收账款、其他应收款等预计无法完全收回而计提的预计损失”信用减值损失。也可以看出信用减值损失核算的是流动资产预计无法全额收回的损失“资产减值损失,...
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