所以利润表中收入类、成本费用、利得损失类项目对应的会计科目均属于当期损益类科目,同时还有特殊的损益类科目（以前年度损益调整）,那么损益类科目具体包括哪些呢？...
专项附加扣除中的首套住房是指按照首套住房贷款利率购买的住房,第二套改善住房贷款仍然享受了首套住房贷款利率的优惠且之前没有享受住房没有享受过住房贷款专项附加扣除则同样可以享受住房贷款专项附加扣除。可以享受住房贷款定额扣除。3、住房贷款利息专项附加扣除享受的时间？4、夫妻双方是否只有实际偿还贷款方或贷款合同约定的贷款人才可以享受？具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。...
由于从初始研究阶段到最终形成资产（无形资产、固定资产等）中间有一定的时间长短以及不确定性,所以面临发生的支出予以资本化还是直接费用化的问题。以及具体资本化的金额如何确认呢？所谓资本化就是将相关支出计入相关资产科目,比如符合资本化条件的研究开发支出,与资本化支出对应的是费用化支出。所谓费用化支出是指直接计入费用类科目,1、完成该无形资产以及使其能够使用或出售在技术层面是可行的：...
地方教育费附加也就是附加税,是对缴纳增值税和消费税的单位和个人征收的一种税,其计税依据为纳税人需要缴纳的增值税和消费税之和,城建税的税率按纳税人所在地不同,当期应纳税额=（当期应纳增值税 当期应纳消费税）*适用税率。教育费附加的税率为3%,地方教育费附加税率为2%。教育费附加和地方教育费附加的具体计算公式同城建税。...
毛利润是营业收入减去营业成本后的差额,是主营业务利润和其他业务利润之和。对于生产制造企业或商贸企业而言,毛利润即为不含税销售收入减去采购成本或进货成本后的差额,因为没有考虑税金及附加,三项期间费用,减值损失等相关费用,所以称之为“毛”利润。毛利润=主营业务收入-主营业成本=不含税销售收入-不含税进货价格对于商贸企业而言,毛利润=不含税销售单价...
进项税额转出是指按照税法规定不能抵扣的进项税额,纳税人购进货物或接受应税劳务用于非应税项目、免税项目、非正常损失、集体福利或个人消费等情况,并不确定此批货物会用于不得抵扣进项的情况而进行了认证抵扣,而企业在采购的当期已经认证抵扣了相应的进项税额,否则如果准予企业扣除对应的进项税额,所以企业购进货物用于非应税项目,当月企业对该批石料取得的进项专票进行了抵扣认证,...
涉及到缴纳税款就需要按照税法的规定进行计算缴纳,计算应纳税所得额时需要针对税会差异进行纳税调整。需要在会计利润的基础上做纳税调增处理。同样如果实际发生额超过这一标准也需要做纳税调增处理。5、业务招待费税法规定的业务招待费扣除标准为实际发生额的60%,超过部分需要做纳税调增处理。在计算应纳税所得额时需要做纳税调增处理。...
1、用于抵扣进项税额的发票是否真实合法合规经常听到不少企业抱怨成本费用太高,①是否有开票单位和收款单位不一致的发票用于了进项抵扣；2、用于抵扣进项税额的海关增值税专用缴款书是否真实合法注意进口货物的品种,3、是否未按规定开具农产品收购统一发票,进项抵扣是否正确企业收购农产品可以自行开具收购发票,③进项税额抵扣金额计算是否正确,4、返还收入是否处理正确企业采购货物,...
那么如何对这部分高工资员工收入进行税务筹划呢？高薪职业员工个税筹划第一步：公司支付的报酬是给企业的,新成立企业不还是需要缴纳企业所得税以及员工个税吗？高薪员工个税筹划第二步：那么其需要缴纳企业所得税,员工需要缴纳个税。看企业要转化的员工多少以及收入的多少。比如就转化一个高管的收入完全可以让其成立个人工作室；这样下来不管合伙企业还是个体都不需要缴纳企业所得税了,...
子女教育不得税前扣除的情形1、纳税人子女不超过3周岁(具体扣除是按年龄,5、纳税人继续教育专项附加扣除已经超过48个月。不得选择由父母税前扣除。而且大病医疗的扣除是汇算清缴时才可扣除,住房贷款利息不得税前扣除的情形14、住房贷款利息的扣除只能选择由夫妻一方扣除,就不得再享受住房贷款利息扣除,16、非首套住房不得享受住房贷款利息税前扣除。并不是按照实际支付的住房贷款利息进行税前扣除。...
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