所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用,递延所得税费用是由于税会暂时性差异的存在,递延所得税以及当期所得税年末均结转至“所得税费用的计提和年末结转分录如下。所得税费用的计提递延所得税费用税会之间存在可抵扣暂时性差异时：递延所得税资产“如与当期及以前期间直接计入所有者权益的交易或事项直接相关的当期所得税及递延所得税应计入所有者权益”递延所得税资产贷“递延所得税负债：...
国际税务总局发布2020年12月政府采购意向公告中表示本次采购事项为金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能建设项目。同时搭建各部委、人民银行及银行等参与机构之间的信息共享和核查,实现企业相关人员手机号、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。1、虚假开户企业随着实施企业联网信息核查系统以及金税四期的到来,各部门会从多个维度来核查企业的真实性,...
在报销车票时需要具体处理,报销外单位员工出差车票差旅费核算的内容是本企业员工出差旅途中发生的费用支出,企业报销外单位员工出差过程中的车票,企业报销外单位员工出差期间的车票支出计入“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,报销来回路费企业根据规定,报销员工探亲路费应计入,企业发生的职工福利费支出。企业为员工报销探求路费。取得的购进国内旅客运输服务增值税专票,报销来回车票企业员工外出接受培训。...
像这种小额零星收入有没有办法进行税前扣除。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的规定,对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证需要载明收款单位名称,收款金额等相关信息。老王给了食堂主管一张带有身份信息的收据。A食堂主管向个人摊主老王买的300块钱萝卜和土豆凭借收据是可以进行税前扣除的；...
就可以降低企业税务成本。服务模式（6%）要比销售模式（13%）的税务成本低。商场我们经常会看到果汁自动售卖机。一种是扫码支付的瓶装果汁饮料,第一种模式就是销售瓶装果汁,鲜榨果汁属于提供餐饮服务,平常主要业务就是销售面包,其开发了一种新的业务模式,而这种教学成分的加入就是服务模式,3、某生产服装企业为一般纳税人,其主要业务就是生产服装对外销售。企业改变原有战略定位,将劳动密集型的生产环节外包,...
多头对敲多头,即为买入,多头对敲是指同时买进一只股票的看涨期权和看跌期权,它们的执行价格（X）和到期时间均相同。1.当到期日股价ST...
异议股东要求公司回购股份；或公司和持有本公司股票的其他公司合并等情况时,回购公司股份时：资本公积——股本溢价”股本（注销股票的面值总额）资本公积——股本溢价盈余公积利润分配——未分配利润贷：库存股（注销库存股的账面余额）当回购价格低于所回购股份对应的股本时：股本（注销股票面值）贷”库存股资本公积——股本溢价需要注意。股份公司回购本公司的股票：公司回购股票后,...
固定资产按月计提折旧,当月仍要计提折旧,除非是已提足折旧仍继续使用的固定资产或单独计价入账的土地（无形资产）。那么固定资产每月计提折旧如何做分录呢？固定资产每月计提的折旧应通过“固定资产的账面价值=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备,以固定资产扣除累计折旧和固定资产减值准备后的账面价值进行填列,...
对于增值税一般纳税人,当期所缴纳的增值税=销项税额-进项税额,如果享受进项税额加计抵减优惠政策,就可以少缴税,降低企业税负率。先来看看相关政策的规定：1.自2019年4月1日至2021年12月31日,生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵扣应纳税额。范围：四项服务（邮政、电信、生活服务、现代服务）条件：四项服务销售额/全部销售额的比例...
只要持票人（或收款人）在规定的提示付款期内提示付款人或承兑人付款,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。所以银行汇票的付款人就是出票银行,银行汇票的提示付款期为出票后1个月内向银行提示付款。其中见票即付商业汇票提示付款期为出票后1个月内。定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款商业汇票提示付款期为到期后10日内。承诺自己在见票后无条件支付确定的金额给持票人或收款人的票据。...
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