对外提供修理修配劳务适用的是增值税“免征出口环节增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税,①计算不得免征和抵扣的税额：当期不得免征和抵扣的税额=当期出口货物离岸价格*外汇人民币折合率*（出口货物适用税率-出口货物退税率）②计算当期应纳税额：当期应纳税增值税税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣的税额）；表示当期应纳税额；...
作为他的下游企业的进项税额进行抵扣,下游才可作为进项税额进行抵扣,可以凭借农产品销售发票或则农产品收购发票作为抵扣凭证,为农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票,包括农民自产农产品到税局代开的免税发票。购买方可以抵扣的进项税额=发票上注明的农产品的买价*9%扣除率当然,2、从季度应税销售额未超过30万的小规模纳税人手中取得的机动车销售统一发票小规模纳税人月销售额未超过10万,...
原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：主营业务收入/预收账款应交税费——应交增值税（销项税额）③按规定相关成本费用允许抵减销售额（差额征税）：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）计算应退税额：应交税费——应交增值税（出口抵减内销环节应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：...
土地增值税是以经营单位或个人转让国有土地使用权、地上建筑物以及其附着物取得收入,在减除法定扣除项目后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋。具体需要缴纳的土地增值税税额=土地增值额...
按照企业分得产品日期确认收入实现,那么在企业发出商品时就要确认收入的实现。那么在购买方接受商品并完成安装检验后确认收入,可在发出商品时确认收入的实现。那么企业在收到代销清单时确认收入的实现。需要相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入的实现。该会员费应在整个收益期内分期确认收入。在具体提供服务时确认收入。应该在相关劳务活动发生时确认收入。...
股权等非货币性资产等对外完成出资。涉及到财产增值需要缴纳个税吗？个人以非货币性资产对外投资,属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得,那么转让非货币性资产所得怎么确定呢？需要对非货币性资产进行评估作价,以评估的公允价值作为非货币性资产的转让收入。应纳税所得额=转让收入（评估公允价值）-资产的原值-合理税费应纳税额=应纳税所得额*20%举个例子,...
导致企业会计账面价值和税法计税基础之间存在差异,应纳税暂时性差异是指在确认未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应纳金额的暂时性差异,应纳税暂时性差异在当期应确认为企业的递延所得税负债。当资产的账面价值大于税法计税基础时,资产的计税基础=资产原值-折旧或摊销。资产的原值税法和会计基本一致,税法上明确了不同资产的折旧摊销最低年限,当负债的账面价值小于计税基础时”...
持有期间计提的摊销额应如何结转呢？按照能够反映无形资产有关经济利益的预期消耗方式选择合适的计提方法（直线法、产量法、年数总和法以及双倍余额递减法）,计入相关成本费用科目。管理费用（自用无形资产摊销）其他业务成本（对外出租的无形资产摊销）制造费用（用于产品生产等无形资产摊销）研发费用（用于研发新工艺新产品等无形资产摊销）生产成本（专门用于生产某种产品的无形资产摊销）贷：...
单位名义购车,取得的机动车销售统一发票可以作为抵扣增值税的有效抵扣凭证,按照发票中增值税税额进行抵扣。具体账务处理情况如下：企业采购车辆,取得机动车销售统一发票时（第一联发票联做账,第二联抵扣联次作为扣税凭证）：借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等企业购车时,车辆不含税价款、车辆装饰费、车辆购置税（车辆购置税=不含税购车价款...
增值税小规模纳税人年应税销售额超过小规模标准的,某生产型企业实现年应税销售额5000（不含税）万,按小规模纳税人简易计税方法计算的增值税为5000*3%=150万；还有一些采购端发票不容易取得的企业,把能够取得进项发票的业务以及人力成本占比相对较低的业务留在主体公司；而将难以取得进项发票以及人力成本较高的业务剥离出去,满足企业所得税对小微企业的优惠政策（应纳税所得额不超过100万,...
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