如果存货盘亏应如何让账务处理,企业存货应至少每年盘点一次,发生盘亏和毁损的存货,盘亏的存货。能够从过失人或保险公司收回的赔偿款计入,管理费用其他应收款营业外支出贷：待处理财产损益应交税费——应交增值税（进项税额转出）相关涉税处理增值税根据增值税暂行条例的规定：企业所得税对于企业盘亏的存货；以扣除相关责任人赔偿后的净损失作为资产损失,企业因存货盘亏。报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额,...
由于个人独资企业不需要缴纳企业所得税,按照生产经营所得计征个税,所以很多企业会选择额外成立个人独资企业来节税。大部分会选择注册在有税收优惠的地方,一般通过设立个人独资企业来节税的,个人独资企业不对外承接风险业务,所以个人独资企业需要承担无限连带责任并不是其主要的风险点。那么个人独资企业主要的风险点在哪里呢？四流不一致造成的虚开发票的风险。张某以个人名义成立了一家个人独资企业来节税；...
对外提供修理修配劳务适用的是增值税“免征出口环节增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税,①计算不得免征和抵扣的税额：当期不得免征和抵扣的税额=当期出口货物离岸价格*外汇人民币折合率*（出口货物适用税率-出口货物退税率）②计算当期应纳税额：当期应纳税增值税税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣的税额）；表示当期应纳税额；...
作为他的下游企业的进项税额进行抵扣,下游才可作为进项税额进行抵扣,可以凭借农产品销售发票或则农产品收购发票作为抵扣凭证,为农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票,包括农民自产农产品到税局代开的免税发票。购买方可以抵扣的进项税额=发票上注明的农产品的买价*9%扣除率当然,2、从季度应税销售额未超过30万的小规模纳税人手中取得的机动车销售统一发票小规模纳税人月销售额未超过10万,...
原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：主营业务收入/预收账款应交税费——应交增值税（销项税额）③按规定相关成本费用允许抵减销售额（差额征税）：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）计算应退税额：应交税费——应交增值税（出口抵减内销环节应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：...
土地增值税是以经营单位或个人转让国有土地使用权、地上建筑物以及其附着物取得收入,在减除法定扣除项目后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋。具体需要缴纳的土地增值税税额=土地增值额...
按照企业分得产品日期确认收入实现,那么在企业发出商品时就要确认收入的实现。那么在购买方接受商品并完成安装检验后确认收入,可在发出商品时确认收入的实现。那么企业在收到代销清单时确认收入的实现。需要相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入的实现。该会员费应在整个收益期内分期确认收入。在具体提供服务时确认收入。应该在相关劳务活动发生时确认收入。...
股权等非货币性资产等对外完成出资。涉及到财产增值需要缴纳个税吗？个人以非货币性资产对外投资,属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得,那么转让非货币性资产所得怎么确定呢？需要对非货币性资产进行评估作价,以评估的公允价值作为非货币性资产的转让收入。应纳税所得额=转让收入（评估公允价值）-资产的原值-合理税费应纳税额=应纳税所得额*20%举个例子,...
导致企业会计账面价值和税法计税基础之间存在差异,应纳税暂时性差异是指在确认未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应纳金额的暂时性差异,应纳税暂时性差异在当期应确认为企业的递延所得税负债。当资产的账面价值大于税法计税基础时,资产的计税基础=资产原值-折旧或摊销。资产的原值税法和会计基本一致,税法上明确了不同资产的折旧摊销最低年限,当负债的账面价值小于计税基础时”...
持有期间计提的摊销额应如何结转呢？按照能够反映无形资产有关经济利益的预期消耗方式选择合适的计提方法（直线法、产量法、年数总和法以及双倍余额递减法）,计入相关成本费用科目。管理费用（自用无形资产摊销）其他业务成本（对外出租的无形资产摊销）制造费用（用于产品生产等无形资产摊销）研发费用（用于研发新工艺新产品等无形资产摊销）生产成本（专门用于生产某种产品的无形资产摊销）贷：...
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