我们知道企业所得税的计算是应纳税所得额乘以适用税率（一般25%）。但是企业的利润和应纳税所得额大部分情况下是不相等的,1、研究开发费用加计扣除研究开发费用,再按照研究开发费用的75%加计扣除；研究开发费用加计扣除不只是高新技术企业可以享受,一般企业只要是实际发生的研究费用都是可以享受该优惠政策。2、企业安置残疾员所支付的工资加计扣除企业安置残疾人员的,按照支付给残疾人员职工工资据实扣除的基础上,...
具体反应企业在某一特定时期全部资产、负债以及所有者权益的静态报表。一列是期末数。资产负债表中资产类项目、负债类项目以及所有者权益类项目“期末数”2021年年度资产负债表的年初数就是固定资产到2021年1月1日的结余数,年初数就等于上年度资产负债表的期末数（2020年12月31日）,年初数可以查看上年度资产负债表的期末数进行填列。比如本年度发现前期重大差错涉及到资产、负债或所有者权益的。...
企业的业务招待费还真发生不少,如果把并非计入业务招待费的项目计入了业务招待费,不是所有的吃吃喝喝都计入业务招待费,所得税对各种费用的扣除标准是不同的,（4）因生产经营需要发生的业务关系人员的差旅费等；招待费必须是企业的生产经营需要而发生,二、业务招待费税前扣除知道了什么费用可以计入业务招待费。我们再来看一下业务招待费怎么进行税前扣除,企业发生的与生产经营活动有关的业务找到费支出：...
应付职工薪酬——工资薪金——社会保险2、本月固定资产折旧计提借：未使用的固定资产折旧）制造费用（生产车间折旧）销售费用（用于销售部门固定资产）其他业务成本（企业出租固定资产）研发支出（企业研发无形资产时使用的固定资产）在建工程（在建工程中使用的固定资产）贷：应交税费——企业所得税4、本月应付利息计提借：...
工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得。哪些需要并入综合所得进行汇算清缴呢,综合所得个税计算公式又是什么？综合所得收入需要并入综合所得的收入包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。计算实际应当缴纳的个税,四类收入预缴前期预缴阶段,工资薪金所得采用的是累计预扣法,...
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额*适用税率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额注意：适用税率和速算扣除数根据累计预扣预缴应纳税所得额查《个人所得税工资、薪金所得预扣预缴税率表》进行确认。累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基础减除费用-累计附加扣除-累计专项附加扣除-累计依法可扣除的项目便于理解,...
复利现值和年金现值,根据一定折现率进行折现求站在0时点的价值,复利现值是指未来一定时间的特定资金按照复利计算的现在的价值,也可理解为是现在的多少资金经过一定时间的复利之后得到特定的资金数额,所以复利现值和复利终值是对称的两个数字。按照利率（折现率）复利计算出来的数值就是10年后100元的复利现值。而年金现值是指一定的时期内按相同时间间隔在每期期末收入或支付相等的金额,...
单位扣缴个税是按月计算的单月计税法,那我每个月需要缴纳的个税就是3000的计税依据,每个月需要缴纳个税90块钱；个税的计算方法变为累计预扣预缴法,就是把每个月的收入累计到全年来计算应纳税额,我们会发现每月扣缴的个税呈现出递进的趋势,慢慢的扣缴的个税开始阶梯式递增。每月扣缴个税是怎么计算的呢？二月应缴纳个税=一月二月应缴纳税额-一月已缴纳税额；...
如何转给自然人股东可以少交税呢？股东从公司拿钱要么走借款,很多股东借钱后就购买车辆、房屋等消费了,年底很可能就拿不出那么多钱归还公司；分红需要缴纳20%个税,因为股东个人确实也需要拿出部分资金供生活所需。又可以合理合法地将公户上的钱转到股东个人私户？——将股东个人名下的车辆转让给公司。那么股东个人将个人名下汽车转让给公司,需要缴纳什么税呢？自然人转让自己名下车辆,先说增值税和附加税,...
小规模纳税人可以享受3%减按1%的优惠政策,小规模纳税人继续可以享受3%减按1%征收率的优惠政策（湖北地区包括在内）,部分小规模纳税人可能会遇到交易对方让开具3%专票的情况。开具1%的专票意味着交易对方企业要少抵扣2万的增值税。纳税人发生应税行为适用免税,可以按照规定放弃免税、减税。就可以按照适用税率或征收率开具专用发票。所以小规模纳税人可以选择放弃享受3%减按1%征收率的优惠,...
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