所得税费用核算企业生产经营过程中负担的所得税,包括应交所得税和递延所得税,所得税费用不仅包括当期应交所得税,通过会计分录来理解所得税费用具体如何计算？当期应交所得税企业年末结账的时候,第一步将收入成本费用等损益类（除了所得税费用）科目余额结转至“贷方余额减去弥补的亏损额（如存在）后的余额计提当期所得税费用；第四步将所得税费用（包括递延和当期）结转至“计提当期所得税费用的分录。...
包括成本、费用（销售费用、管理费用、财务费用）、税金、合理的损失以及其他合理的支出准予在税前扣除。2、工资薪金支出企业实际发生的工资薪金支出准予税前扣除；等到实际行权时再税前扣除,超过部分准予结转以后年度扣除；金融企业各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行的债券利息支出准予据实扣除；不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分可据实扣除,...
企业在期末需要对该会计期间的损益类科目账户余额,那么利润在借方表示亏损还是盈利呢”先看下期末损益类科目结转时,1、结转各项收入借,本年利润2、结转各项成本借：主营业务成本其他业务成本营业外支出3、结转三大期间费用借：销售费用管理费用财务费用4、结转利得及损失借：公允价值变动损益投资收益资产处置损益贷：本年利润资产减值损失信用减值损失等（或相反分录）5、结转税金及附加借：本年利润贷：...
盈余公积补亏是指用计提的盈余公积金来弥补企业的亏损。公司的盈余公积金可以用来弥补亏损,盈余公积属于所有者权益类科目,企业利用这些资产（来自于债权人投入和股东投入）进行生产经营,税后利润一部企业留存形成企业的盈余公积以及未分配利润,另一部分以分红（对于上市公司而言叫股息）的形式发放给股东。公司有税后利润时,就需要按照税后利润的10%计提法定公积金,...
个人选择成立公司,预计年利润在30万左右,从税务角度选择成立个人独资公司还是有限责任公司更节税呢？预计年利润30万元左右,不管是成立个人独资公司（XX工作室）,还是成立有限责任公司,纳税人身份一般为小规模纳税人（年应征增值税销售额不超过500万）。那么增值税方面,应纳增值税税额=不含税销售额...
我们知道企业所得税的计算是应纳税所得额乘以适用税率（一般25%）。但是企业的利润和应纳税所得额大部分情况下是不相等的,1、研究开发费用加计扣除研究开发费用,再按照研究开发费用的75%加计扣除；研究开发费用加计扣除不只是高新技术企业可以享受,一般企业只要是实际发生的研究费用都是可以享受该优惠政策。2、企业安置残疾员所支付的工资加计扣除企业安置残疾人员的,按照支付给残疾人员职工工资据实扣除的基础上,...
具体反应企业在某一特定时期全部资产、负债以及所有者权益的静态报表。一列是期末数。资产负债表中资产类项目、负债类项目以及所有者权益类项目“期末数”2021年年度资产负债表的年初数就是固定资产到2021年1月1日的结余数,年初数就等于上年度资产负债表的期末数（2020年12月31日）,年初数可以查看上年度资产负债表的期末数进行填列。比如本年度发现前期重大差错涉及到资产、负债或所有者权益的。...
企业的业务招待费还真发生不少,如果把并非计入业务招待费的项目计入了业务招待费,不是所有的吃吃喝喝都计入业务招待费,所得税对各种费用的扣除标准是不同的,（4）因生产经营需要发生的业务关系人员的差旅费等；招待费必须是企业的生产经营需要而发生,二、业务招待费税前扣除知道了什么费用可以计入业务招待费。我们再来看一下业务招待费怎么进行税前扣除,企业发生的与生产经营活动有关的业务找到费支出：...
应付职工薪酬——工资薪金——社会保险2、本月固定资产折旧计提借：未使用的固定资产折旧）制造费用（生产车间折旧）销售费用（用于销售部门固定资产）其他业务成本（企业出租固定资产）研发支出（企业研发无形资产时使用的固定资产）在建工程（在建工程中使用的固定资产）贷：应交税费——企业所得税4、本月应付利息计提借：...
工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得。哪些需要并入综合所得进行汇算清缴呢,综合所得个税计算公式又是什么？综合所得收入需要并入综合所得的收入包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。计算实际应当缴纳的个税,四类收入预缴前期预缴阶段,工资薪金所得采用的是累计预扣法,...
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