具体可以分为土地使用权的出让、土地使用权的转让、房屋买卖、房屋赠与、土地使用权及房屋互换、土地或房屋作价入股、偿还债务、获奖等其他方式转移土地或房屋权属的行为。其计税依据为出让合同中确定的成交价格,受让方需要补交契税,其计税依据为应补缴的土地出让金及其他出让费用。2、土地使用权的出售受让方需要以土地使用权转让合同中注明的成交价格为计税依据计算缴纳契税。3、房屋权属转移有合同成交价款的,...
小规模纳税人增值税的计算是采用简易计税方式,需要缴纳的增值税为应税销售额与适用征收率的乘积。也就是说小规模纳税人不得进行进项抵扣,因为税法中指出的不得开具增值税专用发票的情形中,不包括给小规模纳税人开具。只是小规模纳税人收到的专票和普票作用一样,很多小规模纳税人收到专票害怕会形成滞留票,其次小规模纳税人本身就没有“最后公司是小规模纳税人还是一般纳税人税局自然是知道的。...
即纳税人以实际取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目金额后的余额为销售额计算缴纳增值税。纳税人购进某些服务、无形资产以及不动产仍然存在一些无法取得进项专票的情形,以差额来确认计算销项税额,用来核算一般纳税人因扣减销售额而减少的销项税额”差额征税具体扣除项目金融商品转让扣除项目为金融商品的买入价。注意不得扣除买卖交易中的其他税费,...
信用减值损失是基于预期信用减值主要用来核算应收款项、合同资产、债券投资（包括其他债权投资）、租赁应收款等的减值损失。信用减值损失期末需结转至“信用减值损失属于损益类科目,信用减值损失影响所有者权益,信用减值损失增加会使得所有者权益减少。应收融资租赁款等）计提减值时,坏账准备合同资产计提减值：合同资产减值准备债权投资计提减值：债权投资减值准备其他债权投资（以公允价值计量：...
一般纳税人,购进货物、服务、劳务、无形资产以及不动产,在哪些情形下是不得抵扣进项税额的呢？1、纳税人购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费。运用于简易计税项目,应纳税额=应税销售额...
当普通发票出现发票开错,需要作废时,如果跨月了就需要开具红字发票；增值税专票发生销售退货,也需要开具红字发票；如果开具的是电子发票出现错误,开具红冲发票,1、如果红冲的发票是普通发票,2、如果红冲发票是专用发票,而且没有认证（基本是跨月发票,原发票就不需要收回,也就是第二联和第三联盖上发票专用章,需要寄送给对方,以便对方作为有效凭证进行账务处理。...
成本费用利润率是一定期间利润总额与成本费用的比率,反应企业每付出一元成本费用所能带来的利润,体现了企业投入产出情况,是衡量企业盈利能力的一个重要指标。那么如果成本费用利润率下降,说明什么呢？成本费用利润率的计算公式成本费用利润率=（利润总额...
汇票根据出票人的不同可以分为银行汇票（银行出票）和商业汇票（非银行企业出票）,商业承兑汇票是指由银行以外的付款人进行承兑。收款人（票据上注明的）或持票人（票据经过背书转让行为获得票据权利的票据持有人）在票据到期后规定的提示付款期内,即即使出票企业在承兑银行没有足够存放汇票金额的资金,承兑期限如果定日付款或则出票后定期付款的商业汇票到期日之前提示承兑；如果是见票后定期付款的商业汇票,...
环境保护税是针对在我国领域和管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税。企业缴纳的环境保护税账务上应该如何处理呢？企业根据规定需要缴纳的环境保护税需要按月计算,按季度进行申报缴纳,如果不能按照固定期限计算缴纳的,可以选择按次进行申报缴纳。选择按季度进行申报纳税的,需要在季度终了之日起15日内向应税污染物排放地税务机关申报并缴纳税款；选择按次进行申报纳税的,...
可转换债券是指企业发行的规定未来一定期间可以以固定的转股价格或转股比例转换为公司股票的债券。那么转股价格是什么意思呢？转股价格是指债券转化为股票时,按照多少的股价的进行转换。一般可转换债券的面值为100元,假如转股价格为20元,那么一张可转换债券可以转换为5股该公司股票。转换比率=可转换债券面值...
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