有部分行业的细分市场存在上半年收入是下半年收入的几倍,这种公司可能全年算下来收入并不是很高,要预缴大部分的企业所得税,可否少预缴部分企业所得税呢？原材料成本费用等支出280万,按月预缴企业所得税上半年需要预缴所得税（500-280）*20%=44万；下半年预缴所得税为（200-150）*20%=10万；全年需要缴纳企业所得税为100*5% 170*10%=22万元；...
销售或进口货物、提供劳务、服务以及销售无形资产、不动产的单位和个人,那么哪些应税行为可以享受免税政策呢？若纳税人应税销售行为享受免征增值税政策,同时销售方企业免税,无法抵扣进项税额（除了采购免税农产品,增值税直接免税的政策,包括生产、批发、零售环节均免征增值税。免征增值税（进口环节增值税）6、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备,...
1、容易被忽视的这些收入是否计入应纳税所得额①取得的非货币性资产收益；3、企业是否有意虚增成本费用企业有无购买进项票虚列成本费用,4、各种费用是否按照规定比例限额扣除①职工福利费不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除；超过部分准予结转以后纳税年度进行扣除；以及业务招待费是否按照扣除限额（销售营业收入的0.5%VS实际发生额的60%取其小）做了纳税调整；...
一般会选择现有股东将部分股份转让给新股东,这种做法转让股权的股东需要按照股权转让所得缴纳20%个税,公司可以通过增资扩股的方式引入新股东,增资部分由新股东认缴或实缴,稀释原股东股份达到目标持股比例。C三个股东（均为自然人股东）,公司可以增加注册资本100万,增加的部分由新股东D来认缴或实缴,股东权益总额变成1000万。A的股份占比变成60%*900/1000=54%,...
企业产生的税后可分配利润可以通过分红的形式拿出来,居民企业之间的利润分红享受免税政策。企业利润表中的利润总额需要先缴纳企业所得税,税后净利润结转至未分配利润,按照税后利润的10%计提法定盈余公积金,提取法定盈余公积之后的税后利润根据企业发展需要可选择继续留存一部分（比如提取任意盈余公积金,对于可供分配利润股东最合规拿出来方式即分红。...
具体定多少工资比分红更节税呢？分红税负率企业形成利润到分配到股东手里,需要缴纳企业所得税以及分红个税。符合规定的重点软件企业和集成电路企业可减按10%税率征收企业所得税；对于小微企业年应纳税所得额不超过100万,不超过300万部分按照10%计算缴纳企业所得税。工资支出可以企业所得税税前扣除,只需要承担工资薪金所得个税。我们计算一下通过分红和工资发放分别需要缴纳的税款,...
企业对外销售可能会发生客户只支付整数货款,如果企业还没有开具发票,按照实际开票数额确认收入。比如客户支付货款时,企业才开具发票,开具发票的金额为客户实际支付的货款金额,这样可以直接按照客户实际支付货款确认为收入。主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）如果企业已经开具发票并确认了收入,客户少付的零头可以计入“或则在管理费用单独设置一个二级科目用来核算客户少付零头款。...
投资现金流是指企业投资于特定的项目,一般会预测投资项目的未来存续期间每年的薪金流量,再用于项目风险相匹配的折现率（项目资本成本）进行折现到决策时点,项目的投资报酬率大于项目必要报酬率（资本成本）,投资项目现金流量一般可以分为三个阶段,初始投资阶段一般会涉及到固定资产的购置、安装、调试等成本投入,同时还可能伴有营运资金的投资；在进行投资项目决策分析时,项目的现金流量仅指相关现金流量,...
我们平常把自己的住房卖掉或则对外出租需不需要缴纳增值税,一、其他个人（自然人）转让其购买的住房1、对于其他个人转让其购买的不足2年的住房,需要全额缴纳5%的增值税,2、对于购买时间超过2年（含2年）北上广深的普通住房是免征增值税的,但是非普通住房就需要缴纳增值税了,按差额缴纳5%的增值税,购买价款和对外卖价一般为含税,...
发现去年有账务处理出现差错（比如漏记成本费用等）,还可以调账吗？前期账务处理出现差错,作为资产负债表日后事项进行处理,账务调整完之后,按照正确的数据填制年度报告,具体账务处理,只是不需要再改已经对外报出的年报,即上期对外报出报表项目的期末数不等于本期报表对应项目的期初数,说完上年账务处理错误对年报的影响。再来看看对汇算清缴的影响,比如上年12月新购入的一台设备没有入账,...
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