企业应该如何进行汇算清缴呢？那么就不会存在结转成本影响损益,然后出现暂估金额和新入账金额存在差异,应付账款按照发票注明的金额和税额入账：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款存在差额（这里以暂估成本小于实际收到发票金额为例：如果是暂估成本大于实际发票金额则分录相反）：原材料/库存商品调整应交所得税：...
是否就不需要缴纳工会经费？都应该按照规定缴纳工会经费。有工会组织的企事业单位拨付的活动经费叫工会经费,2、工会经费根据什么依据来计提？3、工会经费所得税前可全额扣除吗？企业拨付的工会经费,企业可以凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》,其他应付款——上级工会0.4——单位工会0.6②缴纳时：银行存款1③工会经费返还时：计提的工会经费是需要全额上缴上级工会的。其他应付款——上级工会1②缴纳时：...
股东面临给公司“选择借钱给公司还是增加注册资本金呢,二是公司亏损最终资不抵债导致破产,公司盈利如果股东选择增加注册资本金的方式投入企业资金。股东要想拿回资金就需要通过分红,还需要缴纳20%的分红个税,如果股东直接借款给公司。债务是在税前扣除的。借款本金收回不需要面临企业所得税以及个税,不超过银行同期同类借款利率计算的利息均可在计算应纳税所得额时扣除,如果时无偿借款给公司,...
其实不能直接简单说小规模纳税人年销售额不超过120万,月应税销售额不超过10万元（或季应税销售额不超过30万）可以销售增值税免征优惠政策。专票部分都是需要缴纳增值税的。才能保证年应税销售额不超过120万,年增值税缴纳金额为0。有些月份应税销售额大大低于10万,虽然年综合应税销售额没有超过120万,需要缴纳的增值税依然大于0。年应纳税所得额超过100万不超过300万部分,...
税负即税收负担的简称。纳税人义务人需要根据国家相关税法规定,缴纳经营活动所涉及税种对应的税款。所以税负对于纳税人而言是一种税务成本。税负的高低,一般用税负率来表示,是实际计缴的税款占应税销售收入的比例。针对大部分企业而言,税负主要为增值税税负率和企业所得税税负率。增值税税负率=当期应纳税额...
不管是有限公司还是股份有限公司都是所占股份最多的股东对企业实施控制。就需要引入有限合伙企业。有限合伙企业的普通合伙人(GP)对合伙企业实施控制权,有限合伙人(LP)对企业只有分红权。然后在用这家有限公司A作为普通合伙人成立一家注册资金为1000万的有限合伙企业B,最后再通过这个2000万的有限合伙企业B作为股东去投资设立一家注册资本金为2000万的股份有限公司C,...
企业亏损,企业实现的收入利得小于成本费用损失,即实现的会计利润小于0。企业亏损状态下,企业亏损是站在会计角度,会计利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失-信用减值损失 投资收益（-损失） 资产处置收益（-损失） 公允价值变动收益（-损失） 其他收益 营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用企业亏损状态下,会计利润总额小于0,...
一、一般纳税人转登记为小规模纳税人《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》中表示：比如月应税销售额不超过10万（季销售额不超过30万）可以享受免征增值税；用一般计税方法（应缴纳的增值税=销项税额-进项税额）税负可能会比较高,满足相关条件可以可虑转登记为小规模纳税人。二、小规模纳税人减按1%征收率根据相关规定,三、单位价值不超过500万元的固定资产一次性扣除根据相关政策,...
很多企业会发生关联交易,有的企业通过关联交易避税,以及涉税风险三个方向来探讨一下关联交易风险把控。但是双方之间的借贷资金总额占任一方实收资本比例50%以上,二、关联交易主要包括内容关联交易也就是上面的关联方之间进行的交易,（2）金融资产的转让包括企业账上的应收账款,（4）劳务关系关联方之间一方为另一方提供法律咨询,三、关联交易涉税风险（1）多类型管理交易混合控制,而且关联方之间的交易定价不稳定,...
一般情况是需要提供发票才能税前扣除,企业支付员工的工资薪金不需要提供发票,就可以凭借个人开具的收据入账并进行税前扣除。需要注意收据上要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。3、现金折扣企业销售活动,应当按折扣前的金额确认销售商品收入,现金折扣对应的财务费用不需要发票作为税前扣除凭证,企业可以凭借双方销售合同、折扣结算单据、银行付款单据等据实扣除。...
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