契税是以境内转移土地、房产权属为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税,土地指的的土地使用权的转移,房产指房产所有权的转移。所以契税的纳税义务人是土地或房产的承受方而不是转让方。那么契税具体如何计算呢？契税的计算公式：应纳税额=计税依据...
一般可以开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户,那么对于其中的一般存款账户一个企业可以开几个呢？一般存款账户是指存款人在开立基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行账户,一个企业可以根据生产经营需要开立多个一般存款账户,用于满足企业办理借款转存以及借款归还和其他结算需要,需要注意一般存款账户可以办理现金缴存,...
应收账款、其他应收款、预收账款、预付账款、其他应付款等往来科目与客户进行核对。①应收账款核对合同规定的收款日期、金额,②其他应收款借款类的尽量年底平账,③预收账款预收款一般是企业向购货方预收的订金或则是部分货款,但是预收账款长期挂账可能会被税务机关认定为隐瞒收入,及时计提坏账冲销,长期挂账而无实际意义的资产只会让账面更加混乱。是提现未入账还是开支未取得发票等原因没有入账,...
资产处置损益属于损益类科目,主要用来核算企业出售在建工程、固定资产、无形资产、生物性资产以及划分为持有待售非流动资产（除了金融工具、长期股权投资以及投资性房地产）及处置组所产生的利得和损失。资产处置损益即核算相关资产处置利得,固定资产、无形资产、在建工程、生物性资产处置利得是计入“专门来核算以上资产处置损益”处置利得记入贷方,资产处置损益（处置净损失）贷：...
企业平常在签订合同时经常会约定违约条款,需要支付一定数额的违约金。还是购买方企业收到对方支付的违约金应该如何让交税呢？一方因违约而支付的违约金合同未实际履行,收取的违约金无需缴纳增值税。购买方支付的违约金合同已经履行,由于购买方未能如约履行相应的义务而支付的违约金,销售方收到违约金是与销售活动相关的,销售方支付的违约金合同已经履行,销售方因质量不符合规定或则延期交货等原因而支付给购买方的违约金,...
所支付款项的单位必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,业务和经营活动相关真实发生取得的凭证就可以进行抵扣。哪些情况下的三流不一致可以进项抵扣1、分公司采购货物,总公司付款造成的资金流和发票流不一致情形比如某分公司为了扩大生产采购了一批货物,发票流双方是销售方和分公司,根据《国家税务总局关于诺基亚公司实行统一结算方式增值税进项税额抵扣问题的批复（[2006]1211号）的说明,...
之前抵扣的进项税额就需要做转出处理。需要做进项税额转出的情形1、企业已经抵扣进项税额,后期改变用途用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产。这种兼用行为下的固定资产购进时的进项税额都可以进行税前扣除。其采购时的进项税额是计算抵扣的。3、按当期实际成本计算购进货物或劳务事先未确定用于不得抵扣进项税项目,...
企业经常会发生员工出差报销飞机票火车票的情况,技术、法律顾问等外部人员到企业提供相关服务,这时候企业如果承担外聘人员发生的火车票飞机票支出,取得的火车票、飞机票可以抵扣增值税吗？根据《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年39号）文的规定,一般纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额可以从销项税额中抵扣。...
国家对安置残疾人的企业给予了所得税前按照实际工资加计扣除的优惠政策,残疾人加计扣除具体如何计算呢？根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号）的规定,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业就实际支付残疾人员工资,...
汇算清缴最终目的是需要我们计算出企业需要补缴或退回的所得税税款。具体补缴或退回的税款计算为应交所得税扣除已经预缴的所得税税额,利润总额=净利润 所得税费用实际利润额实际利润额这个概念是企业采用查账征收预缴企业所得税的依据,实际利润额=利润总额 特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入-免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额-资产加速折旧、摊销（扣除）调减额-弥补以前年度亏损实务中,...
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