应交税费——应交增值税（减免税额）”减免税额账务处理根据《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局[2021]）第11号）的规定,主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）减免分录：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：增值税的减免和企业的日常经营活动相关：直接减免的增值税比如2021年3月31日到期的生活服务。...
月末会将获取的银行对账单余额与银行日记账余额进行核对,造成的银行存款账面金额和银行对账单之间的余额差异,1、企付银未付款项企业账面上已经支付,那么企业账面上可能确认了银行存款的支出,银行账面上还没有支付出去相关款项。企业只需要关注下期对账单是否银行已经付款即可,2、企收银未收款项企业已经收款入账,中间的时间差造成企业账面显示收款,而银行对账单中没有该收款项目。3、银付企未付款项银行已经付款入账,...
发票是税前扣除的合法凭证,可暂按账面发生金额进行核算,2、对企业发生以前年度实际发生的、按照企业所得税法规定应在税前扣除而未扣除或则少扣除的支出；准予追补至发生年度计算扣除。实务中跨年发票可以进行税前扣除的,按照发票金额确认相关成本费用。如果发票是在2021年汇算清缴前收回,汇算清缴时就要做应纳税所得额调整处理,...
二、债务重组的四种方法1、债务人以资产清偿债务包括金融资产和非金融资产。金融资产确认金额与债权终止确认账面价值之间的差额计入投资收益。银行存款/其他债权投资/其他权益工具投资(金融资产的公允价值)坏账准备投资收益（金融资产公允价值与债权账面价值之间的差额）贷：...
增值税的计算企业每月（季度）缴纳增值税的时候,应交增值税是通过销项税额减去进项税额得到的,是站在发票控税的角度计算的应纳税额。而增值税的本质是按照增值额来交税。其需要缴纳的增值税为增值额部分需要缴纳的税款。应交增值税=增值额*适用税率=（收入-成本）*适用税率=毛利*适用税率=收入*毛利率*适用税率税负率和毛利率的关系增值税税负率=应交增值税/收入,...
大部分企业针对员工工资是当月计提,也可能存在某些特殊岗位的员工部分工资采用的是实际提供劳动月份计提工资,比如某些企业销售部规定基本工资次月发放,业绩提成季度发放等。从会计账务处理和实际工资发放可以看出,即员工实际取得工资,在发放工资时,将员工需要预缴的个税预扣下来,实际发放和个税申报时间上存在以下关系；工资的计提遵循会计准则的要求,在员工实际提供劳动的当月计提；实际发放工资,...
那么如果主债务履行期间在借款合同中并没有约定,即借款合同未约定还款期限的时候,担保人的担保期限怎么界定呢？如果借款合同没有约定还款期限的,借款人和贷款人可以协商补充还款期限,贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。针对没有约定还款期的借款,如果借款人在贷款人没有催告的情况下,如果借款人并没有主动偿还借款,而是贷款人催告借款人在合理的期限内偿还,...
对于外购商品不同用途下是否视同销售,是否直接计入相关成本费用还是不太清楚,直接计入相关费用购买相关商品时,销售费用——中介费,管理费用——福利费——工资等销售费用——中介费——劳保费——居间服务费——福利费等贷：银行存款等付款方式这种直接计入相关费用的方式：直接计入到相关费用就可以,那就先勾选抵扣再做进项税额转出处理“2、先勾选再进项税额转出相关账务处理如下”...
小规模纳税人发生增值税应税行为是按照简易计税方法计算缴纳增值税,应纳税额直接用不含税应税销售额乘以征收率。1、小规模纳税人适用5%征收率的应税行为①销售自建或取得的不动产；2、小规模纳税人适用3%征收率的应税行为小规模纳税人除了上面适用5%征收率以外的销售货物,发生应税行为征收率均为3%。出售）相关的以及劳务派遣差额征税这种特殊征税方式下适用税率是5%,...
今天从固定资产的初始计税基础到后续折旧,一、固定资产的计税基础1、外购固定资产,计税基础为竣工结算前发生的支出,会计初始入账价值是达到预定可使用状态前的所有必要开支,二、税法规定固定资产的折旧范围实务当中,4、已足额计提折旧仍继续使用的固定资产；三、税法规定固定资产折旧计提方法折旧时间；新增固定资产自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧,四、税法规定固定资产的最低折旧年限1、房屋,...
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