需向加建筑服务发生地税务机关预缴增值税及附加税（城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加）。那么建筑企业异地预缴附加税如何账务处理呢？根据预缴的增值税税款为计税依据计算预缴的附加税税款,预缴增值税及附加税会计分录为：应交税费——预交增值税贷：银行存款根据预缴增值税税款计算计提预缴附加税费：税金及附加贷：应交税费——城市维护建设税——教育费附加——地方教育费附加实际缴纳附加税：...
企业收到开票人和复核人为同一人的发票,可否正常进行进项抵扣,复核人可以对发票进一步检查,但是税法方面并没有相关规定要求其必须为同一人。我们可以看下《发票管理办法实施细则》中的规定的发票的基本内容包括：发票的名称、字轨号码、联次及用途,从上面规定可以看出开票人是发票的基本内容,③发票联和抵扣联加盖发票专用章（纸质）；④按照增值税纳税义务时间开具；购买人有权退回发票。在购买人有权拒收发票的情形中,...
那么发放的年终奖应该怎么缴纳个税呢？可选择不并入当年的综合所得；应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。特许权使用费所得）一并计算,专项附加扣除等按照年综合所得税率表确定适用的税率和速算扣除数计算出需要缴纳的个税。就要按照下面的步骤计算缴纳个税了。②按其商数依照月度综合所得税率表确认适用的税率和速算扣除数；③计算应纳税额=全年一次性奖金A*税率-速算扣除数举个例子：...
如果预计第四季度结束企业累计应纳税所得额将超过300万,小微企业年度应纳税所得额不超过100万的部分,年度应纳税所得额超过100万元,会使得应纳税所得额超过300万,注意员工年终奖要提前计提。2、关注账上股东借款股东借款实务中比较常见,年底结账前注意让借款股东归还,3、关注发票问题实务中企业发生的一些成本费用支出,财务人员往往会预提相关费用,企业需要及时去索要发票,...
支付劳务报酬不当也会面临税务风险,1、支付给自然人的劳务报酬不需要发票就可以税前扣除？支付给自然人的劳务报酬必须取得劳务发票才可进行税前扣除,不超过500元的也可以用收款凭证进行税前扣除。2、自然人取得的劳务报酬在税局代开发票时直接征收？还是由企业支付劳务报酬时代扣代缴。3、代扣代缴劳务报酬个税,劳务报酬个税应纳税额的计算为不含税收入,4、代扣代缴的劳务报酬个税是全额交税？劳务报酬个税的计算为,...
应交税费——应交增值税（减免税额）”减免税额账务处理根据《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局[2021]）第11号）的规定,主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）减免分录：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：增值税的减免和企业的日常经营活动相关：直接减免的增值税比如2021年3月31日到期的生活服务。...
月末会将获取的银行对账单余额与银行日记账余额进行核对,造成的银行存款账面金额和银行对账单之间的余额差异,1、企付银未付款项企业账面上已经支付,那么企业账面上可能确认了银行存款的支出,银行账面上还没有支付出去相关款项。企业只需要关注下期对账单是否银行已经付款即可,2、企收银未收款项企业已经收款入账,中间的时间差造成企业账面显示收款,而银行对账单中没有该收款项目。3、银付企未付款项银行已经付款入账,...
发票是税前扣除的合法凭证,可暂按账面发生金额进行核算,2、对企业发生以前年度实际发生的、按照企业所得税法规定应在税前扣除而未扣除或则少扣除的支出；准予追补至发生年度计算扣除。实务中跨年发票可以进行税前扣除的,按照发票金额确认相关成本费用。如果发票是在2021年汇算清缴前收回,汇算清缴时就要做应纳税所得额调整处理,...
二、债务重组的四种方法1、债务人以资产清偿债务包括金融资产和非金融资产。金融资产确认金额与债权终止确认账面价值之间的差额计入投资收益。银行存款/其他债权投资/其他权益工具投资(金融资产的公允价值)坏账准备投资收益（金融资产公允价值与债权账面价值之间的差额）贷：...
增值税的计算企业每月（季度）缴纳增值税的时候,应交增值税是通过销项税额减去进项税额得到的,是站在发票控税的角度计算的应纳税额。而增值税的本质是按照增值额来交税。其需要缴纳的增值税为增值额部分需要缴纳的税款。应交增值税=增值额*适用税率=（收入-成本）*适用税率=毛利*适用税率=收入*毛利率*适用税率税负率和毛利率的关系增值税税负率=应交增值税/收入,...
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