我们先来看看小规模纳税人和一般纳税人的认定标准：年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。根据《增值税一般纳税人管理办法》规定,对于年应税销售额未超过规定标准的纳税人,...
居民个人取得的劳务报酬所得按次或月预缴,年终并入综合所得汇算清缴。支付单位在支付劳务报酬时时预扣并申报预缴税款,但是预扣时的收入额不同于规定的收入额,预扣率也不同于规定的税率。劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额计算劳务报酬所得每次收入不超过4000元的,预扣预缴应纳税所得额=每次收入-800元；每次收入4000元以上的,预扣预缴应纳税所得额=每次收入...
1、采购方面不少企业的原材料等供应商不愿意开具发票,增值税方面没有取得进项发票,如果让小规模纳税人公司进行采购,小规模纳税人公司可以开具专票,而小规模纳税人增值税的计算方式采用简易计税,所以小规模纳税人可以有效解决一般纳税人无法取得进项发票的难题。需要发票的客户可以通过一般纳税人完成交易,不需要发票的客户可以通过小规模纳税人公司或个体工商户完成。...
小规模纳税人起征点月销售额提高之后,根据《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告第2021年11号）的规定,小规模纳税人月销售不超过15万元（按季度申报的季度销售额不超过45万）免征增值税。1、开具专票的销售额需要按规定缴纳增值税以上优惠政策是指开具普票销售额,但是如果企业有些业务开具专票却会暂用免税额度。...
发生的费用应如何税前扣除呢？不超过工资薪金总额14%部分准予税前扣除,以及符合规定的商业保险准予税前扣除,7、业务招待费支出企业实际发生的业务招待费支出税前扣除需要满足2个扣除标准中的较小者。超过部分准予结转以后年度税前扣除,租赁费支出不得税前扣除；10、劳动保护费支出企业发生的劳动保护费支出准予全额税前扣除。企业按照规定计算的固定资产的折旧费用,无形资产的摊销费等准予税前扣除,...
一、个人出租住房需要缴纳的税费1、增值税增值税方面,是按照租金收入的5%征收率减按1.5%计算缴纳,应增值税税额=租金收入/(1 5%)*1.5%但是,2、附加税附加税的计税依据为增值税税额,需要缴纳增值税的,也需要缴纳附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）,3、房产税个人出租住房,应交房产税=不含税收入*4%,税率减按10%征收,...
税前经营利润是指企业经营活动产生的所得税之前的损益,不包括金融活动产生的损益,比如企业对外长期借款、发行债券的利息支出在计算税前经营利润时是不考虑的。而税前利润是企业不区分经营活动以及金融活动,企业整体产生的扣除所得税之前的利润总额。那么税前经营利润具体如何计算呢？税前经营利润=税前利润 管理用利润表中的“利息费用”=净利润...
流动资金周转次数又被称为“营运资本周转率”是指一年中流动资产的周转次数,用来衡量企业营运能力的一个综合比率。狭义的流动资金=流动资产-流动负债,所以,从资金来源是上看,流动资产不仅来自流动负债,还有长期资本,也可以理解为流动资金是企业长期资本补偿完长期资产需求后的结余。流动资金周转次数=营业收入...
企业从税后利润中计提的盈余公积可以盈余弥补以前年度亏损、转增资本（股本）以及用于企业的扩大生产经营。那么企业将盈余公积转增资本,应按照税后利润的10%计提法定盈余公积金,当计提的法定盈余公积金累计金额超过转增前公司注册资本金的50%时,盈余公积转增股本的分录：实收资本/股本盈余公积在转增股本时,法定盈余公积转增后所留存下的部分不得少于转增前公司注册资本金的25%,任意盈余公积转增资本,...
季度预缴企业所得税计算逻辑是先算出本年度累计到申报所属期季末的应纳所得税额再扣除本年度已经预缴的税款,进而计算出本季度应预缴税款。这些调整项目在季度预缴企业所得税时均不涉及。但是季度预缴所得税时,比如固定资产加速折旧（500万以下可以一次性税前扣除的优惠）；加计扣除（研发费用加计75%或制造业加计100%税前扣除）；同时季度预缴企业所得税时,季度预缴企业所得税在利润总额的基础上,...
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