账务上在确认相关资产成本费用增加的同时,供应商给予企业一定的销售折让（准予企业少付一部分货款）,应冲减货物的入账成本“原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款给予企业一定的销售折让：销售方针对折让的价款开具红字发票：如果企业已经认证抵扣了进行税额：库存商品/主营业务成本应交税费——应交增值税（进项税额转出）即使：销售方企业不开具红字发票（销售方企业账务上做坏账损失处理）：...
个人因兼职取得的讲课费应按照劳务报酬所得计算缴纳个人所得税,由接受劳务方按次（或月）预扣预缴。按次还是按月预扣预缴如果提供的讲课劳务属于一次性收入的,按次进行预扣预缴个税；比如规定按月支付课程费,则可以按月进行预扣预缴。减除费用的确认预扣预缴所得税时,当劳务报酬所得收入不超过4000元的,扣除费用为800元,按照收入额的20%作为减除费用。...
企业面临的风险既包括纯粹风险（如自然灾害一般只会带来损失）也包括机会风险（可能带来收益也可能带来损失）。风险削减措施企业降低风险的措施主要有风险规避,比如企业不想承担外汇变动带来的风险,2、风险控制是指控制风险发生的概率或降低风险发生后的损失。引入多个风险因素或承担多个风险,风险对冲的目的是使得整体风险降低。风险转移、风险转换、风险补偿以及风险承担。...
如果在外购生产应税消费品的货物或委托加工收回时已经缴纳了消费税,而外购货物或委托加工收回物质再生产出来的应税消费品又需要缴纳消费税,纳税人用外购或委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品,在准予抵扣的范围内允许按生产领用数量计算扣除外购或委托加工收回应税消费品的已纳消费税。企业购进货物时对于已经缴纳的增值税计入“则购进环节支付的进项税额可以抵扣增值税：...
我们先来看看小规模纳税人和一般纳税人的认定标准：年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。根据《增值税一般纳税人管理办法》规定,对于年应税销售额未超过规定标准的纳税人,...
居民个人取得的劳务报酬所得按次或月预缴,年终并入综合所得汇算清缴。支付单位在支付劳务报酬时时预扣并申报预缴税款,但是预扣时的收入额不同于规定的收入额,预扣率也不同于规定的税率。劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额计算劳务报酬所得每次收入不超过4000元的,预扣预缴应纳税所得额=每次收入-800元；每次收入4000元以上的,预扣预缴应纳税所得额=每次收入...
1、采购方面不少企业的原材料等供应商不愿意开具发票,增值税方面没有取得进项发票,如果让小规模纳税人公司进行采购,小规模纳税人公司可以开具专票,而小规模纳税人增值税的计算方式采用简易计税,所以小规模纳税人可以有效解决一般纳税人无法取得进项发票的难题。需要发票的客户可以通过一般纳税人完成交易,不需要发票的客户可以通过小规模纳税人公司或个体工商户完成。...
小规模纳税人起征点月销售额提高之后,根据《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告第2021年11号）的规定,小规模纳税人月销售不超过15万元（按季度申报的季度销售额不超过45万）免征增值税。1、开具专票的销售额需要按规定缴纳增值税以上优惠政策是指开具普票销售额,但是如果企业有些业务开具专票却会暂用免税额度。...
发生的费用应如何税前扣除呢？不超过工资薪金总额14%部分准予税前扣除,以及符合规定的商业保险准予税前扣除,7、业务招待费支出企业实际发生的业务招待费支出税前扣除需要满足2个扣除标准中的较小者。超过部分准予结转以后年度税前扣除,租赁费支出不得税前扣除；10、劳动保护费支出企业发生的劳动保护费支出准予全额税前扣除。企业按照规定计算的固定资产的折旧费用,无形资产的摊销费等准予税前扣除,...
一、个人出租住房需要缴纳的税费1、增值税增值税方面,是按照租金收入的5%征收率减按1.5%计算缴纳,应增值税税额=租金收入/(1 5%)*1.5%但是,2、附加税附加税的计税依据为增值税税额,需要缴纳增值税的,也需要缴纳附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）,3、房产税个人出租住房,应交房产税=不含税收入*4%,税率减按10%征收,...
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