并不仅仅实实在在的发生销售行为才需要缴纳增值税,税法上也要视同发生应税销售行为,1、委托代销中的委托方——将货物交付其他单位或者个人进行代销代销中委托方,则纳税义务额确认时间为开出发票的当天。售出时就需要确认纳税义务,以实际销售额对外开具发票,从委托方取得的进项专票可以抵扣增值税。总公司将一批货物(市价为100万)移送到济南分公司用于销售,母公司需要做视同销售处理,...
一般纳税人根据应税销售行为的不同,13%税率适用情况1、销售或进口货物(除了适用低税率和零税率的情况);4、采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后产生货物且货物归属于委托方的,9%税率适用情况1、’销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产相关应税行为(包括不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权)。6%税率适用范围除了适用9%低税率、零税率和租赁服务(有形动产租赁13%。...
居民个人取得的收入形式主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、财产转让所得、财产租赁所得、利息股息红利所得以及偶然所得,根据不同的所得,其采取的征税方式以及适用的税率也有所不同。1、工资薪金所得工资薪金所得即为基于个人在单位任职受雇而取得的工资、奖金、年终加薪、津贴补贴等所得。针对工资薪金所得采取的是累计预扣预缴法每月进行预扣预缴,...
可能会出现向企业预支工资的情况,等到企业实际发放工资时。那么员工预支工资具体会计如何做账呢。1、员工预支工资时?银行存款/库存现金2、计提工资时:应付职工薪酬—工资3、计提社保(企业承担部分):应付职工薪酬——社保4、实际发放工资时:应付职工薪酬——工资贷:...
实务中,我们经常会通过财务报表数据计算出一些指标,来分析企业的能力,以便帮助信息使用者改善决策。在分析企业的偿债能力时,一般会分为短期偿债能力和长期偿债能力分析,那么具体财务指标包括哪些呢?流动比率、速动比率、现金比率和现金流量比率;分析长期偿债能力的指标包括:资产负债率、长期资本负债率、利息保障倍数和现金流量利息保障倍数。流动比率流动比率是企业流动资产和流动负债的比值,即流动比率=流动资产...
都是相关人员拿着打印出来的电子发票到财务去报销,由于电子发票可以重复打印,如何避免电子发票重复报销呢?在财务软件中输入发票号码就可以进行查重;或则使用扫码枪扫描发票上的二维码自动查重。2、利用微信小程序《电子发票查重工具》,这是一款专门为解决电子发票重复报销问题而开发的微信小程序,可以直接扫描发票二维码来识别发票信息、查重以及台账登记,这个小程序还可以查验发票的真伪。用Excle记录下发票号码,...
建筑施工企业跨地级市施工,需要在项目所在地预缴增值税,那么一般纳税人和小规模纳税人分别应如何计算预缴税款呢?一般纳税人一般计税方式一般纳税人一般计税方式下,异地预缴增值税实行差额计税,即以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为预缴计税基础,按照2%的预征率计算应预缴的税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-分包款)...
企业或则个人从银行或其他金融机构进行借款时,不仅要看合同报价利率,还要看还款方式,直接关系到贷款的实际资本成本率。一般的还款方式包括收款法,就是到期一次还本付息,合同利率(报价利率)一般时年利率,这里的年利率实际就是有效年利率,即贷款人为获得贷款本年实际负担的成本率。2、贴现法是指发放贷款时,先从贷款本年中扣除利息,其有效年利率=合同利率/(1-合同利率)举个例子,...
企业给员工定制工作服非常常见,像是给一线工人以及特殊工种的员工配备的专业服装,给非一线员工比如行政人员统一定制的工作服,1、为一线工人及特殊工种配备的工作服为一线工人及特殊工种配备的工作服,是属于员工从事工作必备的以适应特殊的工作环境的,防暑降温用品饮料等都属于劳动保护支出。员工领到的工作服不属于工资薪金范畴;2、公司为非一线员工统一定制的工作服公司为销售人员。管理人员统一定制工作服,...
需要缴纳的增值税为20万,尽量选择一般纳税人,不要选择小规模纳税人,因为小规模纳税人采用的简易计税方法,适用的征收率要比相同业务的税率低,那么企业拿到进项发票抵扣的增值税就少;即使选择小规模纳税人也要求对方开具专票(小规模纳税人可以开具专票)。2、进行业务拆分可以考虑再成立一家小规模纳税人企业,某些无法取得采购发票的采购活动就由该小规模企业进行采购,给本企业开具专票,同时小规模纳税人业务量少,...