企业在经营活动当中,遇到需要资金,同时股东个人又有充足资金,可以考虑通过股东借款来进行融资,股东收取合理的利息,可以降低企业税负,也可以降低股东个人税负。股东对企业借款,收取的利息,可以作为财务费用在企业所得税前列支扣除,企业每支付100元的利息,可以节约25元（100...
应交税费——应交增值税（进项税额）”应交税费——应交增值税（销项税额）“月末需要将未交增值税转出至”应交税费——已交增值税,明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税税额“以及当月缴纳以前期间未交的增值税”所以一般纳税人当月实际缴纳的都是以前期间的增值税税额。所以转入当月应交未交的增值税,是申报缴纳的实际归属期为上月的应纳增值税税额,应交税费——未交增值税”...
递延所得税,而是会使企业未来期间多交税或则少交税。递延所得税资产。递延所得税资产会让我们企业在未来期间少缴税？递延所得税负债,当年可以扣除的广告宣传费最大限额为销售营业收入的百分之十五（特殊行业百分之三十）,当年不足抵扣的可以递延至以后期间扣除,企业在计算税前利润时,但是税法认可的最大扣除限额为10000*15%=1500万,在计算当期的应纳税所得额时,也就是当期的应纳税所得额为3500万,...
企业支出能够享受加计税前扣除,那么企业的哪些支出可以享受加计扣除优惠政策呢？加计扣除实际上是指企业支出项目按照规定比例给予税前扣除的基础上,1、一般企业研究开发费用企业研究开发费用是指企业研究无形资产再没有形成无形资产之前,计入当期损益的研究开发费用,再按照研究开发费用的75%加计扣除；可加计的研究开发费用包括从事研究活动人员的工资薪金,研究活动使用无形资产的摊销费用；...
企业面临既要降低成本又要保持员工待遇的难题,企业应该如何筹划才能实现企业和员工双赢呢？1、利用工资总额中不属于社保缴费项目来分解收入随着社保入税,企业社保成本是用工成本的一大支出项目,如何实现员工实际取得较高收入,而企业可以按照较低工资缴纳社保呢？企业可以仔细研究工资总额中不需要计入社保缴费基数的项目。2、根据公司岗位需要雇佣非全日制员工和员工签订非全日制的用工合同,...
并不仅仅实实在在的发生销售行为才需要缴纳增值税,税法上也要视同发生应税销售行为,1、委托代销中的委托方——将货物交付其他单位或者个人进行代销代销中委托方,则纳税义务额确认时间为开出发票的当天。售出时就需要确认纳税义务,以实际销售额对外开具发票,从委托方取得的进项专票可以抵扣增值税。总公司将一批货物（市价为100万）移送到济南分公司用于销售,母公司需要做视同销售处理,...
一般纳税人根据应税销售行为的不同,13%税率适用情况1、销售或进口货物（除了适用低税率和零税率的情况）；4、采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后产生货物且货物归属于委托方的,9%税率适用情况1、’销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产相关应税行为（包括不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权）。6%税率适用范围除了适用9%低税率、零税率和租赁服务（有形动产租赁13%。...
居民个人取得的收入形式主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、财产转让所得、财产租赁所得、利息股息红利所得以及偶然所得,根据不同的所得,其采取的征税方式以及适用的税率也有所不同。1、工资薪金所得工资薪金所得即为基于个人在单位任职受雇而取得的工资、奖金、年终加薪、津贴补贴等所得。针对工资薪金所得采取的是累计预扣预缴法每月进行预扣预缴,...
可能会出现向企业预支工资的情况,等到企业实际发放工资时。那么员工预支工资具体会计如何做账呢。1、员工预支工资时？银行存款/库存现金2、计提工资时：应付职工薪酬—工资3、计提社保（企业承担部分）：应付职工薪酬——社保4、实际发放工资时：应付职工薪酬——工资贷：...
实务中,我们经常会通过财务报表数据计算出一些指标,来分析企业的能力,以便帮助信息使用者改善决策。在分析企业的偿债能力时,一般会分为短期偿债能力和长期偿债能力分析,那么具体财务指标包括哪些呢？流动比率、速动比率、现金比率和现金流量比率；分析长期偿债能力的指标包括：资产负债率、长期资本负债率、利息保障倍数和现金流量利息保障倍数。流动比率流动比率是企业流动资产和流动负债的比值,即流动比率=流动资产...
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