建筑施工企业跨地级市施工,需要在项目所在地预缴增值税,那么一般纳税人和小规模纳税人分别应如何计算预缴税款呢？一般纳税人一般计税方式一般纳税人一般计税方式下,异地预缴增值税实行差额计税,即以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为预缴计税基础,按照2%的预征率计算应预缴的税款。应预缴税款=（全部价款和价外费用-分包款）...
企业或则个人从银行或其他金融机构进行借款时,不仅要看合同报价利率,还要看还款方式,直接关系到贷款的实际资本成本率。一般的还款方式包括收款法,就是到期一次还本付息,合同利率（报价利率）一般时年利率,这里的年利率实际就是有效年利率,即贷款人为获得贷款本年实际负担的成本率。2、贴现法是指发放贷款时,先从贷款本年中扣除利息,其有效年利率=合同利率/(1-合同利率)举个例子,...
企业给员工定制工作服非常常见,像是给一线工人以及特殊工种的员工配备的专业服装,给非一线员工比如行政人员统一定制的工作服,1、为一线工人及特殊工种配备的工作服为一线工人及特殊工种配备的工作服,是属于员工从事工作必备的以适应特殊的工作环境的,防暑降温用品饮料等都属于劳动保护支出。员工领到的工作服不属于工资薪金范畴；2、公司为非一线员工统一定制的工作服公司为销售人员。管理人员统一定制工作服,...
需要缴纳的增值税为20万,尽量选择一般纳税人,不要选择小规模纳税人,因为小规模纳税人采用的简易计税方法,适用的征收率要比相同业务的税率低,那么企业拿到进项发票抵扣的增值税就少；即使选择小规模纳税人也要求对方开具专票（小规模纳税人可以开具专票）。2、进行业务拆分可以考虑再成立一家小规模纳税人企业,某些无法取得采购发票的采购活动就由该小规模企业进行采购,给本企业开具专票,同时小规模纳税人业务量少,...
企业对外采购货物当时没有取得发票,企业需要按照暂估金额入账,如果后期取得发票金额与暂估金额不同应该如何处理；1、暂估金额和发票金额不同企业采购货物后没有实际取得发票,再重新按照发票金额入账就可以。2、按照暂估金额结转成本后取得发票,暂估金额和发票金额不同甲公司2020年8月份采购一批货物,2020年8月份采购时按照暂估金额10万元入账：...
纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭证的当天。造成增值税和企业所得税的纳税义务发生时间并不同,增值税以收到预收款项的当天或书面合同约定的收款日期为纳税义务发生时间；增值税是以收到预收款的日期为纳税义务时间；一是按照合同约定的应收租金日期确认收入的实现,增值税是以提前开票日期确认纳税义务发生时间,而企业所得税并不以发票开具时间确认收入的实现。...
即企业员工工资的计提、发放,社保的计提、缴纳以及代扣代缴个人所得税。应付职工薪酬——养老保险应付职工薪酬——医疗保险应付职工薪酬——失业保险应付职工薪酬——工伤保险应付职工薪酬——住房公积金这里相关成本费用的二级科目可以用“但是企业所得税汇算清缴工资薪酬既包括工资也包括四险一金,...
实务中,在进行贷款或则购买理财产品的时候,通常合同是约定年利率,但是在计算利息的时候,可能并不是一年复利一次,如果是半年复利一次,利息应该怎么算,实际有效年利率又为多少呢？贷款或理财产品约定年利率为报价利率,半年复利一次即计息周期为半年,计息期利率=报价年利率...
提到递延纳税,递延纳税筹划就是合理推迟确认收入,即使所交税款金额完全相同,递延纳税也会使企业获得时间价值。每月按照代销清单销售比例付款,两种货物结算模式,合同并没有约定具体的收款日期,在货物发出的当天就是纳税义务发生时间,增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或则货款的当天（不超过180天,每月收到代销清单时确认销项税额,10月份分别应确认销项税额为200*13%=26万,...
应收款项融资是资产负债表中的报表项目,主要填列资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等,即业务模式为收取合同现金流量和出售金融资产对应的应收票据和应收账款等金额。企业管理应收账款和应收票据的模式分为两种情况,即以摊余成本计量的销售商品、提供劳务服务等收到的商业汇票（应收票据）,企业持有该银行承兑汇票的目的是等到汇票到期日时,...
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