企业对外采购货物当时没有取得发票,企业需要按照暂估金额入账,如果后期取得发票金额与暂估金额不同应该如何处理；1、暂估金额和发票金额不同企业采购货物后没有实际取得发票,再重新按照发票金额入账就可以。2、按照暂估金额结转成本后取得发票,暂估金额和发票金额不同甲公司2020年8月份采购一批货物,2020年8月份采购时按照暂估金额10万元入账：...
纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭证的当天。造成增值税和企业所得税的纳税义务发生时间并不同,增值税以收到预收款项的当天或书面合同约定的收款日期为纳税义务发生时间；增值税是以收到预收款的日期为纳税义务时间；一是按照合同约定的应收租金日期确认收入的实现,增值税是以提前开票日期确认纳税义务发生时间,而企业所得税并不以发票开具时间确认收入的实现。...
即企业员工工资的计提、发放,社保的计提、缴纳以及代扣代缴个人所得税。应付职工薪酬——养老保险应付职工薪酬——医疗保险应付职工薪酬——失业保险应付职工薪酬——工伤保险应付职工薪酬——住房公积金这里相关成本费用的二级科目可以用“但是企业所得税汇算清缴工资薪酬既包括工资也包括四险一金,...
实务中,在进行贷款或则购买理财产品的时候,通常合同是约定年利率,但是在计算利息的时候,可能并不是一年复利一次,如果是半年复利一次,利息应该怎么算,实际有效年利率又为多少呢？贷款或理财产品约定年利率为报价利率,半年复利一次即计息周期为半年,计息期利率=报价年利率...
提到递延纳税,递延纳税筹划就是合理推迟确认收入,即使所交税款金额完全相同,递延纳税也会使企业获得时间价值。每月按照代销清单销售比例付款,两种货物结算模式,合同并没有约定具体的收款日期,在货物发出的当天就是纳税义务发生时间,增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或则货款的当天（不超过180天,每月收到代销清单时确认销项税额,10月份分别应确认销项税额为200*13%=26万,...
应收款项融资是资产负债表中的报表项目,主要填列资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等,即业务模式为收取合同现金流量和出售金融资产对应的应收票据和应收账款等金额。企业管理应收账款和应收票据的模式分为两种情况,即以摊余成本计量的销售商品、提供劳务服务等收到的商业汇票（应收票据）,企业持有该银行承兑汇票的目的是等到汇票到期日时,...
企业采购货物取得发票并进行了认证抵扣,采购方和销售方税务以及账务应该如何处理呢？发票已经认证抵扣,采购方需要根据退货部分对应的金额请销售方开具红字增值税专用发票。销售方根据红字发票冲减销售收入和销项税额,购货方根据红字发票冲减购货成本并进行进项税额转出。销售方账务处理：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）贷：如果是由于销售方提供的商品质量有问题而发生的退货,...
只要银行在汇票上做了有效的签章并盖“那么票据的主债务人就变成了承兑银行,承兑银行在汇票到期日就有无条件支付票据金额的义务。汇票到期也需要无条件支付汇票金额。2、出票行为是否有效企业在收到商业汇票的时候,企业根本无法取得票据权利（付款请求权,的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期和出票人签章。转让给的下家公司不能取得票据权利。3、提示承兑如果汇票到期日是“...
收入、费用和利润是反映企业经营成果的三大会计要素,利润=收入-费用。会导致所有者权益（资产负债表要素）增加的,具体项目包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、公允价值表东收益等。包括成本费用（主营业务成本、其他业务成本和税金及附加）、三大期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）、资产减值损失、所得税费用等。利润就是企业一定会计期间的经营成果。...
发生的支出在无形资产还没有达到预定可使用状态之前,均需要先计入研发支出,需要区分计入当期损益的费用化支出,以及可以计入资产的资本化支出。全部计入当期损益（管理费用）；但对于无法区分研究阶段和开发阶段的支出,研究阶段以及不满足资本化条件的开发阶段发生的支出：原材料/应付职工薪酬/累计折旧/累计摊销/银行存款等同时,每期期末需要将计提的费用化支出转入到管理费用：...
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