2023年个体工商户（查账征收）纳税申报指南

目前查账征收方式越来越成为趋势，很多个体户由原来“双定户”转化为了查账征收户，为了帮助大家尽早顺利的完成纳税申报工作，准备了详细的个体户查账征收纳税申报指南。

一、纳税申报必备知识及软件

1、需要申报的税费种

2、申报期限

3、申报前置工作

4、申报所需软件

软件通过“河南省税务局”官方网站下载

二、增值税及附加税申报流程

1、打开“河南省电子税务局”客户端软件并登录（也可用网址打开并登录

https://etax.henan.chinatax.gov.cn/web/dzswj/ythclient/mh.html）

2、登录后，选择-我要办税-税费申报及缴纳

3、点击增值税及附加税申报-增值税纳税申报表，就可看到纳税申报表。

4、增值税申报表填写顺序

5、增值税申报表主表填写方法

增值税申报表主表填写分四种情况：

（1）第一种情况：不开票或者只有普票，1-3月销售额低于45万。

销售金额直接填写在第11行。

（2）第二种情况：不开票或者只有普票，1-3月销售额高于45万。

销售金额直接填写在第1行和第3行，第1行=第2行+第3行，

减免的2%，填写在16行和减免税明细表。

（3）第三种情况：有专票（自开或代开），1-3月销售额低于45万。

专票填写第1行和第2行，普票及未开票销售额填写在第11行，第1行=第2行+第3行。减免的2%增值税，填写在16行和减免税明细表。

（4）第四种情况：有专票（自开或代开），1-3月销售额高于45万。

专票填写第1行和第2行，普票及未开票销售额填写在第3行。第1行=第2行+第3行。减免的2%增值税，填写在16行和减免税明细表。

6、增值税申报表附表填写方法

（1）第二个表“附列资料”。有差额征税项目才填写，没有差额征收的项目，可以不填写此表。

（2）第三表是“附列资料（二）”。就是原来的附加税报表，根据主表的增值税税额计算三项附加税金额。

（3）第四个表“减免税明细表”，没有数据也需要进行保存。2%增值税减免税额，填写在减税部分，点“增加”优惠政策搜索“湖北”即可找到对应的政策。

7、申报数据提交，完成增值税及附加税申报。

报表填写完成并保存后：点击申报扣款-网上申报，选择增值税进行申报数据提交。申报后注意查看下方的提示信息

看到申报成功的提示，恭喜你~，这表示我们的增值税和附加税申报完成了。如提示失败，则根据系统提醒进行修改再行申报。

三、个人所得税申报流程

1、登录"自然人电子税务局（扣缴端）"

登录方式有两种：

a、法人通过个税app扫码登陆；b、申报密码登陆

2、首次登录，需要进行人员信息采集，采集个体户法人（业主）的个人信息并进行报送，注意检查是否报送成功。（同一台电脑仅需采集一次）

3、人员信息采集添加完成后，就可以进行申报了，点击上方“生产经营”-选择预交纳税申报，根据实际业务发生情况，填写收入总额与成本费用总额等各项信息（部分内容系统会自动计算带出）。

4、填写完成后进行申报，选中对应的记录，点击“提交申报”，等待30秒反馈结果即可。

看到申报状态为“申报成功” ，表示个税申报完成了，如果有税款，记得及时扣款哦，支持扫码缴税。如提示失败，根据系统提醒进行修改。

个体户的个税/经营所得申报流程

选择对应企业--【重置申报密码】。

二、纳税申报：复制网址下载“自然人电子税务局(扣缴端）”软件并安装

https://etax.zhejiang.chinatax.gov.cn/zjgfdzswj/main/xzzx/index.html

登录自然人电子税务局扣缴端后，选择上方【生产经营】功能模块，系统将自动提示减半征收减免事项填写顺序。

点击【生产经营】后跳转至【预缴申报编辑界面】，依次填写申报信息，点击第十三项“减免税额”右方红色编辑按钮。

进入【减免扣除明细】界面，选择“个体工商户减半征收经营所得个人所得税”减免事项，系统将自动带出减免金额。确认减免信息无误后点击【确认】即可完成申报。