老板不要再这样给员工发工资了，税务风险极高

实务中，存在不少老板未合规给员工发工资，为了降低社保缴费基数，个人卡发放工资；为了抵企业所得税，虚列员工工资；为了降低老板个人或高管人员的个人所得税，通过低工资员工身份申报个税。以上这些操作均经不住查，大数据比对下，极易发现异常，若员工再举报，给企业带来的税务风险极高。

某些企业，为了降低员工社保缴费基数，降低企业社保成本，对员工工资进行拆分，部分通过公户发放，部分通过个人卡发放。还有一些小企业，直接用个人卡发放工资，不为其缴纳社保，不申报个税。这样操作，个人卡流水会过大，而且每月定期向固定的人员转账，极易预警异常。这种情况，一是银行发现异常，推送给税务机关，二是员工举报，税务局认为跟案件相关，经过县以上税务局正科以上的税务局局长批准，就可以把所有银行卡流水调出来，包括注销的银行卡，冻结的银行卡，也包括相关人员，比如老板老婆，相关证据指向的财务人员等人员的私人银行卡。

为什么会出现员工举报呢，员工登录个人所得税APP就可以看到任职单位为其申报的工资，与实际不符的情况下，比如申报的工资少，社保缴纳的就少，员工与公司出现分歧，离职就可能举报，这种情况，企业将面临补缴个人所得，补缴社保，同时还会引起一系列连锁追查，包括老板个人卡中用来发工资的钱是怎么来的，有无对外经营私卡收款不申报税款偷逃税款的情况等。

当然也有一种情况，企业为员工申报的工资高于实际发放工资，对于小型企业比较常见，员工工资普遍比较低需要承担的个税税款较少，老板利用员工信息，多列支工资。一方面可以多列成本费用，抵扣企业所得税（工资薪金支出无需外部凭证，仅凭内部工资单，工资制度即可税前扣除）；另一方面，多列支的工资并未实际发放给员工，而是老板自己拿回家或高管等高收入员工拿回家，达到少交个人所得税目的。若老板将利润拿回家，公司层面需要先缴纳一道企业所得税，税后利润分红还需要缴纳一道20%的分红个税，综合税负成本达到40%，相对而言比较高，利用低收入员工身份税前列支，一是抵了企业所得税，二是低收入员工承担的个人所得税较低。高管人员，工资收入比较高，承担的税负比较重，年收入（扣除基本费用6万，专项扣除以及专项附加扣除后的年度应纳税所得额）50万，适用的税率档就达到30%，与低收入员工的3%税率，10%税率相比税负还是比较高的。

以上不合规发放工资，均会给企业带来一定的税务风险，会牵扯到补缴社保，补缴个人所得，同时对老板等相关人员个人卡流水进行调查，还可能稽查出企业私卡收款，无票收入未申报缴纳增值税，附加税费，企业所得税等一系列问题，企业将面临补税、罚款以及每日万分之物的滞纳金。