不得继续抵减！税务局提醒：2024年，这项增值税优惠已经到期！

不少纳税人收到了税务局的提醒信息，大致如下：

尊敬的纳税人：生产、生活性服务业加计抵减政策于2023年12月31日到期，如您单位截至所属期2023年12月仍有加计抵减期末余额，不得继续抵减。

财政部 税务总局公告2023年第1号，规定：自2023年1月1日至2023年12月31日，生产性服务业纳税人可以享受5%的增值税加计抵减优惠，而生活性服务业纳税人可以享受10%的加计抵减优惠。具体如下：

截至目前，针对生产、生活性服务业，并未出台新的，或者延续性的增值税加计抵减优惠政策。这意味着：上述政策，或已经彻底终止。

到期不再执行的政策，税务部门一般是不会发布正式的文件通知纳税人的。而是采用短信或者在申报系统中以提醒的方式，告知纳税人。

同时，依据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号规定：加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。

生产、生活性服务业加计抵减政策2023年12月31日到期，所以自2024年开始，即便仍有没有抵减完的加计抵减额，也不能继续抵减了。

需要大家注意的是，到期的只是生产、生活性服务业的加计抵减优惠，还有好几个其他的加计抵减优惠政策仍在有效期，且到2027年底才到期。具体如下图所示：

1、先进制造业企业

依据财政部 税务总局公告2023年第43号：

自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

先进制造业是指，高新技术企业（国科发火〔2016〕32号，含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，具体名单由相关部门确定。

2、集成电路企业

依据财税〔2023〕17号：

自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。

注意，只包括集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，具体采取清单管理方式。

3、工业母机企业

依据财税〔2023〕25号：

自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统（以下称先进工业母机产品）的增值税一般纳税人，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。

其中，先进工业母机产品是指财税〔2023〕25号附件《先进工业母机产品基本标准》规定的产品。同时，工业母机企业还需同时满足以下条件：

现行有效的增值税加计抵减优惠，就只有上述三个。另外，很多人可能对于加计抵减额的计算，搞不明白，我们顺便做了一个思维导图供大家参考：

需要大家注意的是，2024年对于企业违规享受税收优惠的行为正在严厉打击，企业在享受增值税加计抵减优惠的时候，应注意：

1、核查好自己情况是否满足相关条件。

切不可为了享受税收优惠进行虚假填报，或是利用加计抵减政策进行虚开，以免造成涉税风险。

2、注意不得加计抵减的情形，具体可参考下图：