个税抵扣新规！每年最高12000元！2024年起执行！

个税抵扣，又有新规定！国家税务总局发布财政部 税务总局公告2024年第21号，明确：自2024年1月1日起，在全国范围内实施个人养老金递延纳税优惠政策。具体政策内容为：

1、个人养老金缴费环节：按12000元/年限额，在综合所得或经营所得中据实扣除。即最高每年可抵扣12000元个税的应纳税所得额。

2、个人养老金投资环节：对计入个人养老金资金账户的投资收益，暂不征收个税。

3、个人养老金领取环节：计入工资薪金所得项目，单独按3%税率计算缴纳个税。

先前，依据财政部 税务总局公告2022年第34号，上述税收优惠内容，只有36个试点地区可以享受，如今新规定下：2024年起，全国范围内均可享受了。

具体抵扣操作方法也比较简单，在个税APP中，点击办&查→个人养老金扣除管理→“一站式”申报（免下载凭证），开启一站式申报。

进入一站式申报页面后，选择凭证类型和凭证时间，滑动验证条，点击确定，查询本人的个人养老金缴费凭证信息。核查无误后，点击下一步。

然后选择申报方式，根据实际情况和个人需求，选择通过公司（扣缴义务人）申报或年度自行申报（无法逐月扣），选择后点击提交即可。

需要大家注意的是，政策虽然挺好，但并不是适合所有人：

比如，本身不需要缴纳个税的群体，不仅在缴纳环节无法抵扣个税，还要在领取的时候，倒贴3%的个税进去。

再比如，适用3%个税税率的群体，缴费的时候按3%抵扣了个税，领取的时候按3%缴纳个税，一反一正，并没有真正的少交税，只是实现了递延纳税的效果。

但对于高收入群体而言，这个政策就比较香了，以缴纳12000元个人养老金为例，每年最高（适用45%群体）可以少交个税=12000*45%-12000*3%=5040元。

具体不同群体的节税情况，大家可参考下表（下表未考虑领取环节缴纳的3%个税，实际省税额减去360元即可）：

1、打工人：综合所得扣除表

2、个体户：经营所得扣除表

总体而言，如果你是个体户，或者是适用10%及以上个税税率的打工人，可以好好看看节税情况，并着重考虑一下要不要参加。

除此之外，个人养老金的领取也有一定的限制，并不是随时可取。依据人社部发〔2024〕87号规定，领取个人养老金的条件如下（满足其一即可）：

对于满足领取条件的，参加人可以选择按月、分次或者一次性领取个人养老金，相关资金经社保机构核实后，由个人养老金开户银行发放至参加人社保卡银行账户。

因此，即便是高收入群体，如果经常急用钱，或现金流不充裕的话，也建议慎重考虑。

另外，在个税抵扣体系里，个人养老金只是其中一种，以综合所得为例，除了个人养老金之外，还有专项扣除、专项附加扣除、其他扣除等扣除项。其中：

1、专项扣除：是指我们平常缴纳的社保、公积金的个人缴费部分，包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险，以及公积金。

2、专项附加扣除：现在有7项专项附加扣除，分别是3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗，以及赡养老人。

专项附加扣除并非人人都能享受，只有满足各个项目的条件，才可以按照规定的标准和金额税前扣除。

3、其他扣除：个人养老金就在其他扣除中，除了个人养老金之外，其他扣除项还包括企业年金、职业年金、税优保险、公益捐赠等。