老板给自己开工资过低过高都不划算,超过这个数选择分红
老板给自己发工资,可以作为人工成本在企业所得税税前扣除,少交企业所得税;同时老板取得的工资收入,按照工资薪金所得缴纳个税,工资薪金所得适用7级3%——45%超额累进税率,合理规划工资薪金和年终奖金,比直接分红按照20%缴纳个税要划算。但需要注意老板给自己开工资,过低过高均不划算,需要测算通过工资和分红哪种税负更低。 实务中,不少老板给自己开具每月5000元的工资,扣除基本费用每月5000元后,无需缴纳工资个税,而企业又有较高的未分配利润,再通过一些私卡收款等高风险手段将公司钱拿回家,或则直接分红,缴纳20%的分红个税。 这样操作,对于老板而言,要么风险大,要么税负高,老板完全可以增加自己的工资,通过发放工资形式将利润低税负合法合规的拿回家。但是由于工资个税税率是超额累进税率,不同统一税率,当工资高于某个临界点时,整体税负与分红一致,超过这个临界点,就没必要选择发放工资方式,而是选择直接分红。 同时,年终奖个税可以单独计税的情况下,年终奖可以与工资薪金合理搭配,有效利用。 分红个税税率为20%,工资薪金个税也卡20%,年终奖单独计税方式下,也卡20%,工资薪金所得应纳税所得额超过144000元至300000元的部分,适用税率为20%,应纳税所得额超过300000元至420000元部分,税率为25%。卡20%税率,应纳税所得额最高为300000元,工资薪金所得每年有60000元的减除费用,同时社保专项扣除以及子女教育等专项附加扣除也可以在计算应纳税所得额时扣除,但社保以及专项附加扣除每人实际情况不一样,无法统一,暂且忽略。那么,工资可以每年发放300000 60000=360000元。 再看年终奖,年终奖单独计税方法,适用按月换算后的综合所得税率表,发放300000元的年终奖,300000元平均到每个月,全月应纳税所得额为25000元,卡在适用20%税率最高应纳税所得额。 这样计算下来,老板给自己发放36万元的工资,发放30万元的年终奖,即通过工资发放66万元,最高税率为20%,当发放金额超过66万元时,超过部分(因为工资薪金适用超额累进税率)适用的税率就会高于20%,选择发放工资方式,不再划算,而直接分红方式更划算。 |
- 上一篇
不同税率下,一般纳税人进销比大于多少比小规模纳税人缴税更少?
是否小规模纳税人增值税税负会低于一般纳税人呢?我们需要计算小规模纳税人身份下,增值税税负和一般纳税人增值税税负情况,当一般纳税人进销比值高于一定数额时,一般纳税人反而税负会更低。虽然小规模纳税人享受减免税优惠政策,月度应税销售额不超过10万元的,适用3%征收率的应税销售额减按1%征收,很对小规模企业年应税销售额会超过120万,比如客户为一般纳税人,可能会要求企业开具3%征收率的专票,
- 下一篇
其他应收款和其他应付款金额较大,存在较高税务风险
其他应收款和其他应付款金额较大,其他应收款与营业收入的比值超过30%,或其他应付款与营业收入的比值超过30%会被税务机关预警。其他应收账款和其他应付款金额较大,企业收到的押金、保证金等放在“企业支付的押金、保证金等放在“比如股东通过过桥资金实缴注册资本金,再比如对公账户收到一笔货款,未开票收入不申报的偷逃税款问题,支付款项也不走公司账户。不开票收入很多企业就不进行纳税申报,公司账面资金紧张。
相关文章
- 2025年度个税专项附加扣除确认开始!这是最新最全的操作指南!
- 含泪补税3000多块!提醒大家注意:个税扣除,务必不能马虎!
- 个税抵扣新规!每年最高12000元!2024年起执行!
- 买房能省钱了!税务总局:12月1日起,降低契税!能申请退税吗?
- 火车票电子发票报销通知!含最新开票、换开流程,直接转给员工!
- 工资没变,个税却突然大幅增加,咋回事?今天统一给大家回复!
- 个税,又有新动向!国家新宣布:加大个人所得税抵扣力度!
- 火车票报销,变了!4个注意要点,企业和会计应格外注意!
- 注意!这样的首套房贷款,不能抵扣个税!不然要补税,还有滞纳金
- 个人银行账户进账超5万,会被税务局严查?这才是真实情况!
- 新一轮违规税收优惠清理要来了!国家明确:2024年8月1日起施行!
- 数电票能不能用PDF入账?财政部明确:2024年,要按这个来才行!