如何成立三家公司合理节税？

为了有效节约整体税负，对于有一定规模，客户群体比较广泛的企业，可以考虑成立三家公司，来合理控制整体税负。一是成立一家个体工商户，有效利用核定征收优惠政策；二是成立一家小规模纳税人公司，合理利用小规模减免税优惠政策；三是成立一家有限主体公司，来处理进销均合规的业务。

个体工商户不具有独立法人资格，无需缴纳企业所得税，所得按照生产经营所得缴纳个人所得税，税率为5%——35%。一般选择成立个体工商户是利用其可以核定征收的优惠政策，核定征收方式下，对于进货没有票、销货也不需要开票的业务，比如面向个人消费群体的业务，就可以选择在个体工商户下进行交易。

小规模纳税人公司可以享受小规模的减免税优惠政策，根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告财政部 税务总局公告2022年第15号》规定，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售额免征增值税，2023年第一季度该政策相关税务机关表示会延期，具体延期公告还要等税务机关具体通知。同时，国家一直在扶持小规模纳税人，季度45万免征增值税的优惠政策，2023年应还会延期，并且3%免税政策若后期取消，45万的免征额可能还会提高。

针对客户群体为小规模纳税人的业务，就可以选择通过小规模纳税人企业进行交易，小规模纳税人客户有发票需求，但是又不要求专票，直接开具普通发票就可以，有效控制销售额在免税额度内，可以充分享受小规模纳税人减免税优惠政策。若此类业务交易额较大，可以根据区域等多成立几家小规模公司，充分享受优惠政策。

同时，小规模纳税人增值税计税方式为简易计税方法，应缴纳的增值税税额为不含税销售额与适用征收率的乘积，不存在抵扣进项税额的情形。那么对于采购环节较难取得发票，或供应商为小规模纳税人，取得的发票也为普通发票的，就可以将其通过小规模纳税人企业进行采购。需要注意，小规模纳税人也需要发票，不能没有进项发票，否则会存在一定的税务风险，可能会被税务机关怀疑虚开发票，同时没有发票，税前不能扣除，也会导致多交企业所得税。

利用小规模纳税人节税，不仅仅考虑增值税，同时也要考虑企业所得税，将小规模纳税人控制在同时符合小微企业的条件（资产不超过5000万，从业人数不超过300人，应纳税所得额不超过300万），这样企业所得税方面，也可以享受小微企业的优惠政策，将整体税负降低下来。若规模较大，一家小规模纳税人不足以承担所有的销售额，可以选择多成立几家公司，但注意满足合理性要求，比如根据客户地理区域划分，根据客户群体划分等等。

成立有限公司，主要针对进销均比较合规的交易，进项采购方面，供应商为一般纳税人公司，可以开具高税率（相比较与小规模而言，小规模仅能开具3%和5%税率发票）的增值税专用发票，用来抵扣增值税；销项方面，客户群体为一般纳税人公司，要求公司开具高税率的增值税专用发票，且相关交易均比较合规，不存在税务风险，此类交易就放在一般纳税人公司进行。

同时，三类企业之间也可以进行交易，来解决一些发票不足的问题，比如供应商为个人，且比较零散，不愿意到税局**给企业，此时就可以选择通过小规模公司进行采购，再按照市场价格销售给主体一般纳税人公司，为其开具发票，解决发票难取得的问题。

通过三家公司节税，并不适用与所有的公司，企业需要根据自己公司的供应商情况，客户情况以及业务量大小选择合适自己企业的类型。比如公司供应商多为小规模或个人，面向的客户群体也多为小规模，则可以选择仅成立小规模公司，业务量增加，一家小规模承载不了，可以选择分拆业务，多成立几家小规模公司。