没有工会需要缴纳工会经费吗？工会经费全额返还需要纳税调整吗？

21年12月31日，小微企业工会经费实行全额返还的优惠政策，对于小微企业无疑是个利好的消息。中睿百科今天整理了8个财会人员比较关注问题，希望能帮你解惑。

1、 企业没有成立工会，是否就不需要缴纳工会经费？

不管单位是否成立工会，都应该按照规定缴纳工会经费。有工会组织的企事业单位拨付的活动经费叫工会经费，没有工会组织拨付的叫工会筹备金，统称为工会经费。

2、 工会经费根据什么依据来计提？

根据每月全部职工的工资薪金总额来计提，注意是不扣除社保和个税之前的应发工资数。

3、 工会经费所得税前可全额扣除吗？

企业拨付的工会经费，不超过合理薪金总额的2%部分，准予税前扣除，超过部分不可税前扣除。

4、 工会经费税前扣除依据是什么？

企业可以凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》，委托税务机关代收工会经费的地区，也可凭税务机关代收凭据作为税前扣除的有效凭证。

5、 已经成立工会的企业，工会经费如何账务处理？

一般地区是40%上缴上级工会，60%计入公司账户；我们以工会经费1万元来写分录：

① 计提时：

借：管理费用——工会经费 1

贷：应付职工薪酬——工会经费 1

借：应付职工薪酬——工会经费 1

贷：其他应付款——上级工会 0.4

——单位工会 0.6

② 缴纳时：

其他应付款——上级工会 0.4

——单位工会 0.6

贷：银行存款 1

③ 工会经费返还时：

借：银行存款 0.6

贷：其他应付款——单位工会 0.6

6、 未成立工会的企业，工会经费如何进行账务处理？

未成立工会的企业，计提的工会经费是需要全额上缴上级工会的。

① 计提时

借：管理费用——工会经费 1

贷：应付职工薪酬——工会经费 1

借：应付职工薪酬——工会经费 1

贷：其他应付款——上级工会 1

② 缴纳时：

其他应付款——上级工会 1

贷：银行存款 1

7、 返还的工会经费，需要缴纳企业所得税，做纳税调增处理吗？

不需要。如果企业专门设立了工会组织并单独核算，则返还的工会经费直接作为企业工会组织的收入，单独核算就可以，不再并入企业的收入，做纳税调整。如果企业没有工会组织，返还的工会经费，放入其他应付款，企业发生工会活动经费，直接从其他应付款中列支。

8、 企业什么活动可以使用工会经费？

工会经费主要用于为职工服务和工会活动，比如：文体活动支出，工会组织的日常学习、劳动竞赛、职工集体的福利支出。工会日常行政开支等。

对于工会经费的要坚持独立原则，单独建立银行账户，实行独立核算。

中华全国总工会规定了“八个不准”，严禁将工会经费用于服务职工和开展工会活动以外的任何支出；

①不准使用工会经费请客送礼；②不准违反工会经费使用规定，滥发奖金，津贴，补贴；③不准使用工会经费从事高消费性娱乐和健身活动；④不准单位行政利用工会账户，违规设立“小金库”；⑤不准将工会账户并入公司行政账户，使工会经费开支失去控制；⑥不准截留、挪用工会经费；⑦不准用工会经费参与非法集资活动，或为非法集资活动提供经济担保；⑧不准用工会经费报销与工会活动无关的费用。

以上为比较常见的关于工会经费的问题，大家有关其他工会经费的问题，欢迎评论区留言。