向员工发放的餐费，通讯费，交通费，住房补贴等10大费用个税问题

经常会被问到发放的餐费补贴，交通补贴，通讯费等需要扣缴个税吗？为什么有的企业发放的补贴不需要扣缴个税，而我们公司的情况却需要扣缴？今天，中睿百科给大家整理了不同发放方式下，10大常见的费用涉及的个税问题。

1、向员工发放餐费

（1）无需扣缴个税的情况：

① 员工因公在城区，郊区工作，不能返还原单位就餐，按照实际误餐顿数支付的午餐费；

② 员工出差发生的餐费，工作餐，在标准内领取的差旅费补贴

（2）需要扣缴个税的情况:

除以上免交个税情况，直接发放的伙食补贴，需要并入工资薪金扣缴个税。

2、向员工发放通讯费

（1）无需扣缴个税情况：

① 手机由公司购买，员工使用手机产生的通讯费由公司承担，开具以公司为抬头的发票；

② 员工个人手机用于公司经营业务，凭发票报销通讯费，标准范围之内的部分免税，各个地区具体标准并不相同，比如天津每月扣除标准不超过500元，山东是法人代表，总经理扣除标准为不超过500元/月，其他人员为300元/月，陕西扣除标准不超过300元/月。自己所在地区扣除标准，可以查看当地税务局的具体公告。

（2）需要扣缴个税的情形：

① 员工个人手机用于公司经营业务，凭发票报销通讯费，超过标准的部分需要并入工资薪金所得，扣缴个税；

② 直接现金发放的通讯补贴需要并入工资薪金所得，扣缴个税。

3、向员工发放交通费

无需扣缴个税：①企业配备班车接送员工上下班；②给员工发放标准内的交通补贴，这点不同地区也是有所差异。

需要扣缴个税：①员工私车用于公司经营活动，没有签订租赁协议直接报销相关费用，需要并入工资薪金所得扣缴个税；②签订了租赁协议需要按照财产租赁所得缴纳个税。

4、向员工提供住房补贴

以现金形式发放的住房补贴，需要并入工资薪金所得，扣缴个税。

5、向员工发放劳保用品

无需扣缴个税：员工因工作需要，取得的实际劳保用品，比如工作服，安全帽等。

需要扣缴个税：以劳保费的名义，但是实际并非劳保支出，而发放的实物或则货币性资金，需要并入工资薪金所得扣缴个税。

6、向员工发放实物，购物卡

不管是实物奖励，还是购物卡，不管是外购的产品，还是企业自产的产品都需要并入工资薪金扣缴个税。

7、企业组织员工免费旅游

企业为优秀员工提供的免费旅游，交通费，住宿费，以及旅游期间实物奖励需要按照实际价格并入员工工资薪金，扣缴个税。

8、为员工支付的买房买车等费用

为员工买房买车主要发生在高管，突出贡献的员工以及股东身上，对于给员工买房买车，或则给予员工的购房补贴，购车补贴或则其他费用的报销需要并入工资薪金所得扣缴个税；对于公司的股东报销相关费用，买房买车需要按照“股息、红利所得”扣缴20%个税。

9、为员工报销的生活开支

为员工报销生活开支，比如租房费用的部分报销，或则以租房补贴的形式发放的，又比如对高管的日常生活开支报销等，需要并入工资薪金所得，扣缴个税。

10、解除劳动关系补偿

无需扣缴个税的情形：①个人因解除劳动关系，一次性取得的经济补偿，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分；②企业依法宣告破产，企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入，免征个税。

需要扣缴个税的情形：个人因解除劳动关系，一次性取得的经济补偿收入，超过当地上年职工平均工资3倍数额的部分；需要单独适用综合所得税率表，计算缴纳个税，注意无需并入工资薪金。

以上为比较常见的企业支付给员工的补贴费用等，还有其他企业支付给员工的费用不知是否缴纳个税的，欢迎评论区留言，中睿百科看到第一时间为大家解答。