年底关账，企业和会计需要完成的10件事！弄错了，会有大麻烦！

猪怕过冬，财务怕年终。年底关账之际，提醒企业和会计注意这10件事情，大家做好相应的准备和核查工作，避免后续给自己带来麻烦。

第一件事，催促所有部门及时报销收取发票。

财务部门提前通知各部门，某个日期之前及时报销当年费用.并强调，因个人原因导致报销不及时，相关损失和后果由个人承担。但特殊情况，可以进行预提和暂估，在汇缴期间补充票据，进行冲销。

第二件事，核对和清理往来款项。

财务部门制定对账计划，对于核对出现的问题，及时查明原因。对于无需支付的款项，转为营业收入，对于无法收回的款项，作坏账损失核销。

同时，最最最重要的还有：提醒提醒老板和股东，把借公司的钱还给公司。不然可能有20%的个税要缴纳！

第三件事，复核已经入账的单据和财务处理。

对于账务处理错误的，提前调整，不合规的单据及时补救或更换。不然封账后，补救更换会比较麻烦。

第四件事，盘点资产，发现问题，处理问题。

以存货和固定资产为例：

存货：

固定资产：

第五件事，测算税款，排查涉税风险。

梳理年度税费缴纳情况，看看有没有算错的，遗漏的，会计科目是不是都正确。同时由于小型微利企业优惠有相关认定标准和享受标准，可以提前筹划下尽可能的享受优惠。

第六件事，计提工资、社保和年终奖。

在许多企业，当月工资都是次月发放，因此工资、社保费用计算具有一定的滞后性。但属于本月的工资、社保费用应计入本月成本，所以财务需要在12月根据历史及现实情况，暂估相关费用金额，并计提。

同理，2022年度年终奖的发放时间一般是2023年，应当在12月做好计提。注意计提的年终奖要在次年汇算清缴结束前进行发放，否则无法进行税前扣除。

第七件事，计提坏账准备。

计提各类损失，通常而言资产损失的范围如下表所示：

其中坏账比较多见，我们以计提坏账准备为例，给大家用个例子简单说下，供大家参考：

第八件事，计提各种税费。

增值税及附加，个税，企业所得税，消费税，印花税等等，年末都需要计提。在12月份，财务人员，需要对相关税费进行必要的测算和检查：该调整的调整，该计提的计提。

第九件事，结转本年利润。

举个例子进行说明吧：

第十件事，跨年发票处理。

常见的跨年发票情形，包括上一年的费用，次年得到发票，发票日期为次年，或上一年的费用，次年取得发票，发票日期为上一年。具体处理方式，可参照：跨年发票不能报销？税务局早已明确，要按这个来！很多会计搞错了

以上内容，仅供参考。因行文仓促及个人能力有限，难免有疏漏，欢迎大家批评指正。