企业在计算缴纳企业所得税时,导致会计利润表计算的利润总额并不等于计算缴纳企业所得税的计税依据（应纳税所得额）。纳税调增是指按照税法规定,需要在利润总额上加上调整额才能得到应纳税所得额。在计算利润时通过资产减值损失项目扣除了,司法机关的罚金等税法不允许税前扣除,2、税法规定限额扣除的项目。业务招待费扣除标准为实际发生额的60%且不得超过当年销售营业收入的千分之五；超过标准部分需要做纳税调增,...
EBIT是指息税前利润,即在支付利息以及缴纳所得税之前的利润。息税前利润相较于会计净利润而言,更能反应企业经营活动成果。那么如何通过财务报表计算出息税前利润呢？从传统的利润表（会计报表中的利润表）中的净利润,可以推算出息税前利润。净利润=（税前经营利润-利息费用）...
代扣代缴、代征代缴手续费等需要并入应纳税所得额,根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税【2011】70号）中规定,企业收到的计入收入总额的财政性资金,也就是说满足财政资金专项用途的即征即退、先征后退、先征后返的税额可以不并入应纳税所得额,2、增值税加计抵减对应的部分增值税生活服务业加计抵减优惠政策2021年继续享受,...
那么企业取得的哪些发票可以作为有效扣税凭证抵扣增值税呢？1、增值税专用发票纳税人采购货物,接受应税劳务、服务、无形资产、不动产取得的增值税专用发票,可以作为有效扣税凭证抵扣增值税。从税务机关或扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的税额可以抵扣增值税。5、企业取得的购进国内旅客运输服务或支付道路通行费取得的增值税普通发票纳税人购进国内旅客运输服务取得的电子普通发票上注明的税额,...
个人房东不愿意承担相关税费以及开具发票,就需要公司来承担这些税费,公司代为承担的原属于个人房东需要缴纳的税费,可以企业所得税前扣除吗,怎样调整租金可以享受税前扣除呢？首先需要了解个人出租房产需要缴纳哪些税费,个人出租住房以及非住房（比如办公楼）涉及的税费以及具体税率是有差别的。个人出租住房相关税费增值税方面,可以享受免征增值税的优惠政策,但是需要开具普票,如果开具增值税专用发票需要缴纳增值税,...
需要注意的是暂估入账的金额并不是随意估计的,税款是需要并入货物采购成本的,应付账款——暂估应付款——XX公司实际收到发票时,按照发票注明的金额重新入账,应付账款——暂估应付款——XX公司（负数）按照实际金额入账：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款小规模纳税人：应付账款/银行存款特殊情况的考虑：对应商品已对外出售且实际收到发票金额和暂估金额不一致销售分录：...
用旧的商品抵顶一部分新购商品的价款,那么以旧换新是新商品的售价扣除旧商品抵顶后的差额作为销售额吗,以旧换新按新货同期销售价格确认销售额,二是销售新货。企业即是销售方（针对新货）；库存商品——旧货贷：应交税费——应交增值税（进项税额）（如果旧货是一般纳税人,应付账款销售新货：银行存款/应收账款应付账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时结转成本：主营业务成本贷：...
年金通俗的理解就是等间距的一系列等额的现金流入或流出,等额分期收款,每年支付固定的保险费等都属于年金的形式。普通年金、预付年金、递延年金和永续年金。每间隔固定时间的期末等额收付的一系列款项。在期初等额收付的一系列款项。每间隔一个月向银行固定存入10000元,就属于预付年金。普通年金和预付年金的区别仅为收付款的时间不同,普通年金是期末,而是在第二期或延迟N期后的每期期末发生等额的款项流入或流出。...
未分配利润是资产负债表中所有者权益下的报表项目,未分配利润表示企业经过分配,提取盈余公积后历年结存下的利润。所以未分配利润增加最能说明的就是企业结存利润的增加。那么具体哪些情况会造成未分配利润的增加呢,所以我们从两个层次（一是年报、二是月报及季报）来剖析未分配利润的形成,...
1、一般纳税人选择一般计税方法计算缴纳增值税一般纳税人提供劳务派遣服务,选择一般计税方法计算缴纳增值税的,其需要缴纳的增值税税额=销售额*6%-进项税额选择一般计税的,采用简易计税方法计算增值税一般纳税人对外提供劳务派遣服务,...
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