劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、咨询、讲学、演出、广播、表演、介绍服务等劳务取得的所得,劳务报酬所得和工资薪金所得最大的区别是,那么个人利用空闲时间兼职取得的劳务报酬需要如何缴纳个税呢？劳务报酬所得属于综合所得（包括工资薪金所得、劳务报酬所得,稿酬所得以及特许权使用费所得）的范畴,由接受劳务方（扣缴义务人）在支付报酬时预扣预缴,个人在次年综合所得汇算清缴时再办理汇算清缴。...
居民个人取得年终一次性奖金可以选择单独计税方式,也可以选择并入综合所得合并计税,两种计税方式具体有什么区别呢？1、单独计税和合并计税具体计算公式以及适用的税率表不同根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定,全年一次性奖金选择单独计税的,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,...
个税纳税义务人虽然是取得所得的个人,员工缴纳的个税实际为企业的成本,因为员工更看重的是税后实际所得,而非税前所得。企业给员工发放年终奖,单独计税方式下,税前发放金额处于这六个雷区,年终奖选择单独计税方式的,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表确认适用税率和速算扣除数。税率为3%——45%七级超额累进税率,七个级距,意味着员工到手的钱不增反减。...
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期实际缴纳的增值税税额占当期应税销售收入的比例。增值税税负率主要用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。企业的毛利率为毛利与销售收入的比例,那么税负率和企业的毛利率有什么关系呢？增值税是以单位和个人经营过程中取得的增值税额为课税对象征收的一种税,即应纳增值税税额=增值额...
由于供应商增值税纳税人身份的不同,实际能够给企业开具的发票是不同的。在小规模纳税人增值税免税优惠政策,小规模纳税人发生适用3%征收率的增值税应税销售行为一般会选择开具普通发票,采购价款（价税合计数）相等的情况下,取得13%税率的增值税专用发票和取得3%税率的普通发票,一般纳税人企业选择从一般纳税人手中采购,可以取得13%税率的增值税专用发票,...
纳税义务时间的差异增值税收入（不含税）是计算增值税销项税额（一般纳税人）或应纳税额（小规模纳税人）的依据。增值税纳税义务时间的基本原则是纳税人发生应税销售行为,为收讫销售款项（销售货物、服务、劳务等取得销售款时）或取得索取销售款项凭证的当天（书面合同确定的付款日期,为服务、无形资产转让完成的当天或不动产权属变更的当天）,企业所得税纳税义务时间确认的原则为商品销售合同已经签订,...
印花税和股息红利所得个人所得税。股息红利所得个人所得税是在个人投资者取得股息收益时涉及缴纳的税款,股息红利所得个人所得税标准税率为20%,证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额,由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司,即对于个人投资者投资股票取得的股息红利所得,根据持股期限以及对应的税率再扣缴税款。证券交易印花税扣缴义务时间为证券交易完成的当日,...
那么企业给员工配发的口罩应如何税务处理呢？企业配发口罩发生的支出,记入办公费办公费主要用来核算生产和管理部门用文具、纸张印刷品、报纸杂志费、图书资料费、邮电通讯费等。记入职工福利费企业购置口罩后。计入职工福利费,购进口罩取得的进项税额不得抵扣增值税,企业购进货物、劳务、服务、无形资产及不动产用于免税项目,计入职工福利费。职工福利费不超过当年工资薪金总额的14%的部分,...
企业、公司、合伙企业、个人独资企业、个体工商户这些常见的组织形式,有限责任公司权益总额不作等额划分,合伙企业根据合伙人的不同可以分为普通合伙企业和有限合伙企业,不论是否执行合伙企业事务）对所有的合伙企业债务均成都那无限连带责任。有限合伙企业的普通合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任,有限合伙人以其出资额对合伙企业债务承担有限责任。对公司、合伙企业以及个人独资企业的要求比较高,...
每个经营业务对应的行业进行系统性筛查时,企业经营业务各项数据比对下,增加了企业的税务风险。经营范围涉及到税种核定。企业在进行税种核定时,一般主要核查经营范围中的前两三个经营范围的税种,这涉及到企业日后需要缴纳的税种范围,以及企业需要关注的各项税种的税收优惠政策。前两三个经营范围首先要做到属于企业主要经营业务,其次对应的适用增值税税率最好不同,便于日后从业务角度进行税务筹划。...
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